中稅協(xié)發(fā)布涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）

欄目：稅務(wù)法規(guī) 發(fā)布時(shí)間：2019-08-28

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本指引自2019年8月1日起試行。

涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引

——稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范第3.7.1號(hào)

（試行）

第一章總則

第一條 為規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員開展涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)和中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》，制定本指引。

第二條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)適用本指引。

第三條 本指引所稱涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人、扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人(以下簡(jiǎn)稱“委托人”)委托，在其權(quán)限內(nèi)，以委托人的名義代為辦理基礎(chǔ)信息報(bào)告、制度信息報(bào)告、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)、資格信息報(bào)告、特殊事項(xiàng)報(bào)告等稅務(wù)事項(xiàng)的服務(wù)業(yè)務(wù)。

第四條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》規(guī)定。關(guān)注與委托人有關(guān)的交易信息、政策依據(jù)、征管程序等事項(xiàng)，并對(duì)申請(qǐng)資料的完整性、稅務(wù)事項(xiàng)辦理的合規(guī)性、申請(qǐng)辦理的及時(shí)性負(fù)責(zé)。

第五條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員提供涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》執(zhí)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)計(jì)劃、歸集資料、代理準(zhǔn)備、實(shí)施辦理、反饋結(jié)果、業(yè)務(wù)成果、業(yè)務(wù)記錄等一般流程。

對(duì)于簡(jiǎn)單的涉稅證明代理業(yè)務(wù)，可以適當(dāng)簡(jiǎn)化流程。

第二章業(yè)務(wù)內(nèi)容與資料收集

第一節(jié) 基礎(chǔ)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)

第六條 基礎(chǔ)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)包括代理一照一碼戶登記信息確認(rèn)、代理兩證整合個(gè)體工商戶登記信息確認(rèn)、代理一照一碼戶信息變更、代理兩證整合個(gè)體工商戶信息變更、代理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告、代理自然人自主報(bào)告身份信息、代理扣繳義務(wù)人報(bào)告自然人身份信息、代理解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系和代理稅務(wù)證件增補(bǔ)發(fā)業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應(yīng)根據(jù)委托方基礎(chǔ)信息報(bào)告業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應(yīng)的證件、資料。

第七條 代理一照一碼戶登記信息確認(rèn)業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)已實(shí)行“多證合一、一照一碼”登記模式的委托人，在首次辦理涉稅事宜時(shí)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門共享信息制作的《“多證合一”登記信息確認(rèn)表》進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)其中不全的信息進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)不準(zhǔn)確的信息進(jìn)行更正的代理業(yè)務(wù)。代理一照一碼戶登記信息確認(rèn)業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所無(wú)需從委托人處取得資料。

第八條 代理兩證整合個(gè)體工商戶登記信息確認(rèn)業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)已實(shí)行“兩證整合”登記模式的委托人，在首次辦理涉稅事宜時(shí)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)外部信息交換系統(tǒng)獲取的登記表單信息及其他稅務(wù)管理信息進(jìn)行確認(rèn)的代理業(yè)務(wù)。代理兩證整合個(gè)體工商戶登記信息確認(rèn)業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所無(wú)需從委托人處取得資料。

第九條 代理一照一碼戶信息變更業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人一照一碼戶市場(chǎng)監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變更時(shí)向市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門申報(bào)辦理變更登記，對(duì)委托人一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等非市場(chǎng)監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：變更信息的有關(guān)材料復(fù)印件。

第十條 代理兩證整合個(gè)體工商戶信息變更業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)兩證整合個(gè)體工商戶信息發(fā)生變化的委托人，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門申報(bào)信息變更，或經(jīng)申請(qǐng)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起變更的代理業(yè)務(wù)。代理兩證整合個(gè)體工商戶信息變更業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所無(wú)需從委托人處取得資料。

第十一條 代理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)不適用“一照一碼”“兩證整合”的委托人，在滿足特定情形時(shí)辦理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《納稅人（扣繳義務(wù)人）基礎(chǔ)信息報(bào)告表》；

（二）法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）身份證件原件；

（三）變更信息的有關(guān)材料復(fù)印件。

第十二條 代理自然人自主報(bào)告身份信息業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)負(fù)有納稅義務(wù)的中國(guó)公民、外籍人員和港澳臺(tái)地區(qū)人員的委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)身份信息的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》；

（二）有效身份證件原件及復(fù)印件；

（三）符合享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除條件，且所屬年度未報(bào)送扣除信息或扣除信息變化的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》；

（四）任職、受雇的外籍人員的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得任職證書或者任職證明復(fù)印件；

（五）履約的外籍人員的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得從事勞務(wù)或服務(wù)的合同、協(xié)議復(fù)印件。

第十三條 代理扣繳義務(wù)人報(bào)告自然人身份信息業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，扣繳義務(wù)人（委托人）首次向自然人納稅人支付所得，于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告自然人納稅人提供的身份信息代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A 表）》；

（二）向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除業(yè)務(wù)的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》；

（三）被投資單位發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得股東變更情況說明和股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告。

第十四條 代理解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)主張身份證件被冒用于登記注冊(cè)為法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理解除關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）個(gè)人聲明；

（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員離職后，原任職單位未及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)維護(hù)的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得離職證明；

（三）身份信息被冒用登記為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得公安機(jī)關(guān)接報(bào)案回執(zhí)復(fù)印件。

第十五條 代理稅務(wù)證件增補(bǔ)發(fā)業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人發(fā)生遺失、損毀稅務(wù)登記證件的情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)證件增補(bǔ)發(fā)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《稅務(wù)證件增補(bǔ)發(fā)報(bào)告表》；

（二）稅務(wù)證件損毀的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得損毀的稅務(wù)證件。

第二節(jié) 制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)

第十六條 制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)包括代理存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、代理會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告和代理三方（委托）劃繳協(xié)議業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應(yīng)根據(jù)委托方制度信息報(bào)告業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應(yīng)的證件、資料。

第十七條 代理存款賬戶賬號(hào)報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的委托人在開立或者變更存款賬戶后，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定，將全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的資料，包括：

（一）《納稅人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告表》；

（二）賬戶、賬號(hào)開立材料復(fù)印件；

（三）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)的委托人代理業(yè)務(wù)，需獲取《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告表》。

第十八條 代理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，將委托人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件信息報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書》；

（二）納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法；

（三）使用計(jì)算機(jī)記賬的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件。

第十九條 代理銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人需要使用電子繳稅系統(tǒng)繳納稅費(fèi)的，與稅務(wù)機(jī)關(guān)、開戶銀行簽署委托銀行代繳稅款三方協(xié)議或委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議，實(shí)現(xiàn)使用電子繳稅系統(tǒng)繳納稅費(fèi)、滯納金和罰款的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議（委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書）》。

第三節(jié) 跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)

第二十條 跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)包括代理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告、代理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)和代理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)信息反饋業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應(yīng)根據(jù)委托方不同的情況及跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應(yīng)的有關(guān)證件、資料。

第二十一條 代理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人跨省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》；

（二）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件，或加蓋納稅人公章的復(fù)印件。

第二十二條 代理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人首次在經(jīng)營(yíng)地辦理涉稅事宜時(shí)，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料包括：加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件，或加蓋納稅人公章的復(fù)印件。

第二十三條 代理跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)涉稅事項(xiàng)反饋業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，結(jié)清經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。

第四節(jié) 資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)

第二十四條 資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)包括代理增值稅一般納稅人登記、代理選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明、代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人、代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案、代理增值稅適用加計(jì)抵減政策聲明、代理農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)備案、代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告和代理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退進(jìn)項(xiàng)分?jǐn)偡绞劫Y料報(bào)送與信息報(bào)告業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應(yīng)根據(jù)委托方資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應(yīng)的證件、資料。

第二十五條 代理增值稅一般納稅人登記業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人增值稅年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，或雖未超過標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《增值稅一般納稅人登記表》；

（二）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件。

第二十六條 代理選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)非企業(yè)性單位、年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶委托人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括《選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明》。

第二十七條 代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)轉(zhuǎn)登記日前連續(xù) 12 個(gè)月或者連續(xù) 4 個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過 500 萬(wàn)元的一般納稅人委托人，在 2019年12月 31 日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》；

（二）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件。

第二十八條 代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人委托人將營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。備案后委托人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案表》；

（二）道路貨物運(yùn)輸?shù)奈腥舜順I(yè)務(wù)，需取得《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》、《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸證》原件；

（三）內(nèi)河貨物運(yùn)輸?shù)奈腥舜順I(yè)務(wù)，需取得《中華人民共和國(guó)水路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》、《中華人民共和國(guó)水路運(yùn)輸證》原件。

第二十九條 代理增值稅適用加計(jì)抵減政策聲明業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)委托人自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 10%抵減應(yīng)納稅額的，在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交說明的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

第三十條 代理農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)備案業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的委托人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，在申報(bào)繳納稅款時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)備案表》；

（二）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

第三十一條 代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的委托人人，在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017 年版）》“后續(xù)管理要求”項(xiàng)目中列示的清單向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料的代理業(yè)務(wù)。

（一）享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

4.集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。

（二）代理享受集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

3.集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表；

4.第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告或用戶報(bào)告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料；

6.代理業(yè)務(wù)涉及在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入不低于 2000 萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不低于 250 萬(wàn)元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35％，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 70％的，需取得在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)銷售（營(yíng)業(yè)）情況說明。

（三）代理享受軟件企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；

2.主營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，獲取至少 1 個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告；主營(yíng)業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；

3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；

4.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；

5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件；

6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；

7.代理業(yè)務(wù)涉及在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入不低于 5000 萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不低于 250 萬(wàn)元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25％，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 70％的，需獲取在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售（營(yíng)業(yè)）情況說明；

8.匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于 800 萬(wàn)美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于 50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25％的，需獲取商務(wù)主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料。

第三十二條 代理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退進(jìn)項(xiàng)分?jǐn)偡绞劫Y料報(bào)送與信息報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)增值稅一般納稅人委托人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，將選定進(jìn)項(xiàng)稅的分?jǐn)偡绞较蚨悇?wù)機(jī)關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偡绞絺浒笀?bào)告表》；

（二）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件。

第五節(jié) 特殊事項(xiàng)報(bào)告代理業(yè)務(wù)

第三十三條 特殊事項(xiàng)報(bào)告代理業(yè)務(wù)包括代理欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告、代理納稅人合并分立情況報(bào)告、代理停業(yè)登記、代理復(fù)業(yè)登記、代理個(gè)人所得稅遞延納稅報(bào)告、代理科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個(gè)人所得稅備案、代理個(gè)人所得稅分期繳納報(bào)告、代理個(gè)人所得稅抵扣情況報(bào)告、代理合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式報(bào)告、代理企業(yè)所得稅匯總納稅信息報(bào)告、代理核定征收企業(yè)所得稅重大變化報(bào)告、代理綜合稅源信息報(bào)告、代理增量房房源信息報(bào)告、代理建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告、代理注銷建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告、代理不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目報(bào)告、代理注銷不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目報(bào)告、代理房地產(chǎn)稅收一體化信息報(bào)告和代理房地產(chǎn)稅收一體化信息報(bào)告業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應(yīng)根據(jù)委托方不同的情況及特殊事項(xiàng)報(bào)告代理業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應(yīng)的有關(guān)證件、資料。

第三十四條 代理欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)欠繳稅款數(shù)額較大（5萬(wàn)元以上）的委托人在對(duì)其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出租、出借、提供擔(dān)保等處分之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告表》；

（二）處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)清單。

第三十五條 代理納稅人合并分立情況報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人有合并、分立情形的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《納稅人合并（分立）情況報(bào)告書》；

（二）合并、分立的批準(zhǔn)文件或企業(yè)決議原件。

第三十六條 代理停業(yè)登記報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶委托人或比照定期定額戶進(jìn)行管理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生停業(yè)的委托人，在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出停業(yè)報(bào)告，以及停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的在停業(yè)期滿前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長(zhǎng)停業(yè)報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》；

（二）代理業(yè)務(wù)涉及納稅人存在未繳存稅務(wù)登記證件，需獲取稅務(wù)登記證正、副本。

第三十七條 代理復(fù)業(yè)登記報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)已辦理停業(yè)登記的委托人，在恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》。

第三十八條 代理個(gè)人所得稅遞延納稅報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)非上市公司授予本公司員工股權(quán)激勵(lì)、上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)、個(gè)人以技術(shù)成果投資入股、以及建立年金計(jì)劃以及年金方案、受托人、托管人發(fā)生變化的的選擇遞延納稅，應(yīng)于股權(quán)激勵(lì)獲得、取得技術(shù)成果并支付股權(quán)、年金情況發(fā)生變化之次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案代理業(yè)務(wù)。

（一）對(duì)于非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵(lì)，員工選擇遞延納稅的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1．《非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》；

2．股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃復(fù)印件；

3．董事會(huì)或股東大會(huì)決議等復(fù)印件；

4．激勵(lì)對(duì)象任職或從事技術(shù)工作情況說明；

5．本企業(yè)及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)標(biāo)的企業(yè)上一納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說明。

（二）上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，個(gè)人選擇在不超過12個(gè)月期限內(nèi)繳稅的委托人代理業(yè)務(wù), 稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅備案表》；

2. 股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃復(fù)印件；

3. 董事會(huì)或股東大會(huì)決議復(fù)印件。

（三）個(gè)人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)公司并選擇遞延納稅的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《技術(shù)成果投資入股個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》；

2. 技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料復(fù)印件；

3. 技術(shù)成果投資入股協(xié)議復(fù)印件；

4. 技術(shù)成果評(píng)估報(bào)告。

（四）建立年金計(jì)劃以及年金方案、受托人、托管人發(fā)生變化的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》；

2.年金方案復(fù)印件；

3.人力資源社會(huì)保障部門出具的方案?jìng)浒负?、?jì)劃確認(rèn)函復(fù)印件。

第三十九條 代理科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個(gè)人所得稅備案報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人在科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng)人在取得股份、出資比例暫不繳納個(gè)人所得稅事項(xiàng)，在授（獲）獎(jiǎng)的次月 15 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個(gè)人所得稅備案表》。

第四十條 代理個(gè)人所得稅分期繳納報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資按不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納、中小高新技術(shù)企業(yè)送轉(zhuǎn)股不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納的以及高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納的，應(yīng)于取得被投資企業(yè)股權(quán)之日、發(fā)生轉(zhuǎn)贈(zèng)股本、發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的次月15日內(nèi)將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案代理業(yè)務(wù)。

（一）對(duì)于以非貨幣性資產(chǎn)投資選擇分期納稅的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個(gè)人所得稅備案表》；

2.投資協(xié)議原件及復(fù)印件；

3.納稅人身份證件；

4.非貨幣性資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格證明材料；

5.能夠證明非貨幣性資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)的相關(guān)資料；

6.代理業(yè)務(wù)涉及未完成自然人信息采集，需取得《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B 表）》。

（二）對(duì)于辦理股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期納稅的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《個(gè)人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)）》；

2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書原件及復(fù)印件；

3.股東大會(huì)或董事會(huì)決議復(fù)印件；

4.相關(guān)技術(shù)人員參與技術(shù)活動(dòng)的說明材料；

5.企業(yè)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃；

6.能夠證明股權(quán)或股票價(jià)格的有關(guān)材料；

7.企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果的說明；

8.最近一期企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。

（三）對(duì)于辦理轉(zhuǎn)增股本分期納稅的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《個(gè)人所得稅分期繳納備案表（轉(zhuǎn)增股本）》；

2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書原件及復(fù)印件；

3.股東大會(huì)或董事會(huì)決議復(fù)印件；

4.上年度及轉(zhuǎn)增股本當(dāng)月企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；

5.轉(zhuǎn)增股本有關(guān)情況說明。

第四十一條 代理個(gè)人所得稅抵扣情況報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓未上市的初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)享受投資抵扣稅收優(yōu)惠和合伙創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人享受投資抵扣稅收政策，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。

（一）對(duì)于天使投資個(gè)人情況報(bào)告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《非居民企業(yè)所得稅匯總納稅信息清冊(cè)》；

2.初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》。

（二）對(duì)于合伙創(chuàng)投企業(yè)情況報(bào)告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》。

第四十二條 代理合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的委托人，對(duì)其個(gè)人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的核算方法向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。

第四十三條 代理企業(yè)所得稅匯總納稅信息報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)居民企業(yè)將總機(jī)構(gòu)、所有上級(jí)分支機(jī)構(gòu)及下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)送至各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，和非居民企業(yè)匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在首次辦理匯總繳納企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送全部機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所等信息的代理業(yè)務(wù)。

（一）對(duì)于企業(yè)所得稅匯總納稅的居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案表》；

2.未實(shí)行“一照一碼”“兩證整合”登記模式的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得稅務(wù)登記證件原件；

3.中央企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)名單發(fā)生變化的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得調(diào)整后情況及分支機(jī)構(gòu)變化情況；

4.中央企業(yè)新增二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件以及總機(jī)構(gòu)出具的其為二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)證明文件；

5.中央企業(yè)撤銷（注銷）二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得撤銷（注銷）二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)情況。

（二）對(duì)于企業(yè)所得稅匯總納稅的非居民企業(yè)各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《非居民企業(yè)所得稅匯總納稅信息清冊(cè)》；

2.符合匯總繳納企業(yè)所得稅條件的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度安排。

第四十四條 代理核定征收企業(yè)所得稅重大變化報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到 20％的，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：核定征收企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化等情況說明。

第四十五條 代理綜合稅源信息報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的委托人在取得土地使用權(quán)并獲得房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目開工許可后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告表》，并在每次轉(zhuǎn)讓（預(yù)售）房地產(chǎn)時(shí)依次填報(bào)表中規(guī)定欄目的內(nèi)容，以及委托人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)，報(bào)告城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)采集和房產(chǎn)稅稅源明細(xì)采集的代理業(yè)務(wù)。

（一）對(duì)于城鎮(zhèn)土地使用稅委托人的代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》；

2.不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、土地面積、土地用途等資料。

（二）對(duì)于房產(chǎn)稅委托人的代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.從價(jià)計(jì)征繳納房產(chǎn)稅的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》和不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、房產(chǎn)原值等資料；

2.從租計(jì)征繳納房產(chǎn)稅的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》和不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、租賃協(xié)議等資料。

（三）對(duì)于從事房地產(chǎn)開發(fā)委托人的代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）》。

第四十六條 代理增量房房源信息報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托人在取得預(yù)售許可證 30 日內(nèi)，進(jìn)行增量房房源信息報(bào)告，申報(bào)預(yù)售許可證所列房源信息的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《增量房房源信息表》。

第四十七條 代理建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)提供建筑服務(wù)的委托人，在取得建筑工程施工許可證 30 日內(nèi)，向建筑項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告。的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《建筑業(yè)工程項(xiàng)目情況報(bào)告表》；

（二）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件；

（三）中標(biāo)通知書等建筑業(yè)工程項(xiàng)目證書復(fù)印件（若已取得建筑工程項(xiàng)目證書）；

（四）寫明工程施工地點(diǎn)、工程總造價(jià)、參建單位、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等的書面材料（若未取得項(xiàng)目工程項(xiàng)目證書）。

第四十八條 代理注銷建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人建筑業(yè)工程項(xiàng)目完工后，自建筑業(yè)工程項(xiàng)目完工之日起 30 日內(nèi)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行項(xiàng)目報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《建筑業(yè)工程項(xiàng)目情況報(bào)告表》；

（二）建筑業(yè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)告或工程結(jié)算報(bào)告書復(fù)印件。

第四十九條 代理不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人銷售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在取得《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》30 日內(nèi)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目情況報(bào)告表》；

（二）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件。

第五十條 代理注銷不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人不動(dòng)產(chǎn)銷售完畢后，應(yīng)自不動(dòng)產(chǎn)銷售完畢之日起 30 日內(nèi)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷項(xiàng)目報(bào)告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目情況報(bào)告表》。

第五十一條 代理房地產(chǎn)稅收一體化信息報(bào)告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人房地產(chǎn)稅收一體化管理過程中在土地使用權(quán)取得、房地產(chǎn)開發(fā)、交易和保有等環(huán)節(jié)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告土地出（轉(zhuǎn)）讓、稅源申報(bào)明細(xì)報(bào)告、增量房銷售、存量房銷售等信息的代理業(yè)務(wù)。

（一）對(duì)于土地出（轉(zhuǎn)）讓信息報(bào)告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《土地出讓（轉(zhuǎn)讓）合同》原件及復(fù)印件；

2. 《土地使用證》復(fù)印件。

（二）對(duì)于稅源申報(bào)明細(xì)報(bào)告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《稅源申報(bào)明細(xì)報(bào)告表》。

（三）對(duì)于增量房銷售信息報(bào)告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《增量房銷售信息表》。

（四）對(duì)于存量房銷售信息報(bào)告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《存量房銷售信息表》；

2.房屋轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件（若之前未進(jìn)行存量房產(chǎn)進(jìn)行登記）。

第五十二條 代理稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對(duì)委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等第一手?jǐn)?shù)據(jù)，包括稅收資料調(diào)查企業(yè)數(shù)據(jù)采集、企業(yè)集團(tuán)數(shù)據(jù)采集、重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)采集、消費(fèi)稅涉稅信息采集的代理業(yè)務(wù)。

（一）對(duì)于報(bào)送成品油消費(fèi)稅涉稅信息的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《成品油消費(fèi)稅涉稅信息采集表》。

（二）對(duì)于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為企業(yè)集團(tuán)需每年定期報(bào)送企業(yè)集團(tuán)及其成員單位稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《全國(guó)企業(yè)稅收調(diào)查表（XXB 信息表）》；

2.《全國(guó)企業(yè)稅收調(diào)查表（B0 企業(yè)表）》；

3.《全國(guó)企業(yè)稅收調(diào)查表（B1 貨物勞務(wù)表）》。

（三）對(duì)于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)采集，需每年定期報(bào)送企業(yè)集團(tuán)及其成員單位稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《2019 年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表（XXB 表）》；

2.《2019 年月重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表（B1 表）》；

3.《2019 年月重點(diǎn)稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報(bào)）表（B2 表）》；

4.《2019 年季度重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息（季報(bào)）表（B3 表）》；

5.《重點(diǎn)稅源企業(yè)景氣調(diào)查問卷（季報(bào)）表（B4 表）》。

第三章關(guān)注事項(xiàng)

第五十三條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注委托人提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性。

涉稅服務(wù)人員對(duì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性產(chǎn)生懷疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知委托人更正、補(bǔ)充或者給予適當(dāng)?shù)呢?zé)任提醒。必要時(shí)，可以要求委托人提供管理層聲明、承諾書或者相關(guān)說明。

第五十四條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，分別歸集委托人委托事項(xiàng)所需的報(bào)送資料和留存?zhèn)洳橘Y料，并應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列事項(xiàng)：

（一）委托人的基礎(chǔ)信息是否完備；

（二）委托人提供的資料是否齊全、是否符合法定形式；

（三）委托人提供的資料填制是否完整、是否正確；

（四）委托人提供的資料信息是否符合邏輯關(guān)系；

（五）委托人提供的各項(xiàng)登記表等資料是否已在指定位置簽章。

第五十五條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)和委托人交流資料關(guān)注情況，對(duì)需明確的問題和尚缺資料，與委托人進(jìn)行溝通，提出解決意見，確定問題解決及資料提供的時(shí)間安排和聯(lián)系方式。

第四章實(shí)施辦理

第五十六條 涉稅服務(wù)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施中應(yīng)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的納稅服務(wù)規(guī)范中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng),按照納稅服務(wù)規(guī)范求要求開展業(yè)務(wù)實(shí)施辦理。

第五十七條 涉稅服務(wù)人員在委托范圍內(nèi)實(shí)施涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

（一）根據(jù)委托人具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及持有的相關(guān)稅務(wù)涉稅資料，選擇不同的表單和辦理程序；

（二）關(guān)注各項(xiàng)涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)的辦理時(shí)限，確保能在委托期內(nèi)完成涉稅事項(xiàng)；

（三）在辦理前做好資料的核實(shí)工作，保證資料的準(zhǔn)確性。

第五十八條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)就向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料和委托人進(jìn)行溝通，對(duì)雙方溝通確定的資料信息，應(yīng)當(dāng)要求委托人履行簽章手續(xù)。

第五十九條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)與委托人確定具體的辦稅方式。具體可以選擇通過辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局等途徑，辦理受托的代理事項(xiàng)。

第六十條 涉稅服務(wù)人員在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)過程中，申報(bào)資料存在問題的應(yīng)及時(shí)更正、補(bǔ)充、說明，并與委托人進(jìn)行溝通。

第六十一條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提示委托人在辦理涉稅事項(xiàng)過程中，如遇稅務(wù)機(jī)關(guān)提出需要約見其法定代表人或者其他人員時(shí)，委托人應(yīng)當(dāng)配合。

第五章反饋結(jié)果

第六十二條 稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)資料提交后，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

（一）因資料不齊全等原因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理的，了解不予受理的原因，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知補(bǔ)正資料，如有《不予受理通知書》將其送達(dá)給委托人；

（二）受理后能當(dāng)場(chǎng)即時(shí)辦理的，辦結(jié)后將辦理結(jié)果告知委托人；

（三）受理后未能當(dāng)場(chǎng)即時(shí)辦理的，做好跟進(jìn)工作；

（四）關(guān)注辦理程序及結(jié)果是否符合稅收法規(guī)及納稅服務(wù)規(guī)范要求，并告知委托人具體情況。

第六十三條 稅務(wù)師事務(wù)所完成涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將代理結(jié)果以及其他應(yīng)歸還的資料交于委托人。轉(zhuǎn)交時(shí)，需要填寫代理結(jié)果交接表，由稅務(wù)師事務(wù)所與委托人雙方經(jīng)辦人簽字。

第六章業(yè)務(wù)記錄

第六十四條 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》及《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》的規(guī)定，制定業(yè)務(wù)工作底稿管理制度，可以根據(jù)自身情況，制定涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)工作底稿。

第六十五條 涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定對(duì)簽訂的納稅申報(bào)代理委托協(xié)議、工作底稿、業(yè)務(wù)成果等有關(guān)材料進(jìn)行整理、歸類、裝訂、立卷、保存歸檔、按期保管。

具體檔案管理制度制定及執(zhí)行參照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》規(guī)定。