銅陵市市級項目支出績效財政評價和

部門評價操作規(guī)程

第一章  總則

第一條  為規(guī)范市級項目支出績效評價行為，提高績效評價質(zhì)量，根據(jù)《中共銅陵市委辦公室、銅陵市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<全面實施預(yù)算績效管理的實施辦法>的通知》（銅辦發(fā)[2019]14號）等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條  市級項目支出績效財政評價和部門評價（以下簡稱財政和部門評價），是指市財政局或市級預(yù)算部門，根據(jù)設(shè)定的績效目標，依據(jù)規(guī)范的程序，對項目支出的經(jīng)濟性、效率性、效益性和公平性進行客觀、公正的測量、分析和評判。

第三條  本規(guī)程適用范圍為市財政局和市級預(yù)算部門對一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的項目支出績效評價。對涉及預(yù)算資金及相關(guān)管理活動，如政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項目等績效評價，可參照本規(guī)程執(zhí)行。

第四條 市財政局負責擬定績效評價制度辦法和操作規(guī)程，指導(dǎo)市級預(yù)算部門開展績效評價工作，督促部門充分應(yīng)用評價結(jié)果；根據(jù)需要組織實施財政評價，加強評價結(jié)果反饋和應(yīng)用。

市級預(yù)算部門負責制定本部門績效評價工作規(guī)程，對部門管理的所有財政資金組織實施部門評價工作，加強評價結(jié)果反饋和應(yīng)用。積極配合財政評價工作，落實評價整改意見。

第五條 財政和部門評價一般應(yīng)包括前期準備、組織實施、完成報告、檔案歸集等環(huán)節(jié)和程序。

第二章  前期準備

第六條  確定績效評價對象和范圍。市財政局和市級預(yù)算部門結(jié)合預(yù)算績效管理工作，制定年度評價工作計劃，確定評價對象和范圍。

財政評價對象應(yīng)優(yōu)先選擇貫徹落實黨中央、國務(wù)院重大方針政策和決策部署，市委市政府重點安排的項目，以及覆蓋面廣、影響力大、社會關(guān)注度高、實施期長的項目。對重點項目應(yīng)周期性組織開展績效評價。

部門評價對象應(yīng)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇部門履職的重大改革發(fā)展項目，隨機選擇一般性項目。原則上應(yīng)以5年為周期，實現(xiàn)部門評價重點項目全覆蓋。

第七條 成立評價工作組。市財政局和市級預(yù)算部門可自行組織開展評價，也可根據(jù)需要委托第三方機構(gòu)或相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜遥ㄒ韵潞喎Q第三方，主要是指與資金使用單位沒有直接利益關(guān)系的單位和個人）實施。工作組人員數(shù)量、專業(yè)結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)能力應(yīng)滿足評價工作需要，并保證成員穩(wěn)定。

部門委托第三方開展績效評價的，要體現(xiàn)委托人與項目實施主體相分離的原則，一般由主管財務(wù)的機構(gòu)委托，確?？冃гu價的獨立、客觀、公正。

第八條 開展評前調(diào)研。評價工作組通過信息采集、工作座談、現(xiàn)場調(diào)研等方式，了解被評價項目及相關(guān)單位業(yè)務(wù)情況，收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，全面了解項目立項、績效目標設(shè)置、預(yù)算安排、實施內(nèi)容、組織管理、績效自評等情況，為編制評價工作方案奠定基礎(chǔ)。

第九條 設(shè)計績效評價指標體系。評價工作組應(yīng)與項目相關(guān)單位充分溝通，考慮完整性、重要性、相關(guān)性、可比性、可行性、經(jīng)濟性和有效性等因素，科學(xué)設(shè)置績效評價指標，合理分配指標權(quán)重，明確評價標準，充分體現(xiàn)和客觀反映項目績效狀況（指標體系框架見附件1）。

（一）設(shè)置績效評價指標?？冃гu價指標的確定應(yīng)當符合以下要求：

1.與評價對象密切相關(guān)，能夠全面反映項目決策、項目和資金管理、產(chǎn)出和效益。

2.優(yōu)先選取最具代表性、最能反映產(chǎn)出和效益的核心指標，精簡實用。

3.指標內(nèi)涵應(yīng)當明確、具體、可衡量，數(shù)據(jù)及佐證材料應(yīng)當可采集、可獲得。

4.同類項目績效評價指標和標準應(yīng)具有一致性，便于評價結(jié)果相互比較。

（二）確定績效評價標準。績效評價標準通常包括計劃標準、行業(yè)標準和歷史標準等，用于對績效指標完成情況進行比較。

1.計劃標準。指以預(yù)先制定的目標、計劃、預(yù)算、定額等作為評價標準。

2.行業(yè)標準。指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。

3.歷史標準。指參照歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準，為體現(xiàn)績效改進的原則，在可實現(xiàn)的條件下應(yīng)當確定相對較高的評價標準。

4.財政部門和預(yù)算部門確認或認可的其他標準。

（三）確定指標權(quán)重。評價指標的權(quán)重根據(jù)各項指標在評價體系中的重要程度確定，應(yīng)當突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標權(quán)重不低于60%。同一評價對象處于不同實施階段時，指標權(quán)重應(yīng)體現(xiàn)差異性，其中，實施期間的評價更加注重決策、過程和產(chǎn)出，實施期結(jié)束后的評價更加注重產(chǎn)出和效益。

第十條 確定績效評價方法?？冃гu價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法、標桿管理法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法。

第十一條 確定現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價范圍。財政和部門評價原則上應(yīng)采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價相結(jié)合的方式。

（一）現(xiàn)場評價。是指采取現(xiàn)場勘察、詢查、復(fù)核等方式，進行核實、查證、分析、論證有關(guān)情況和問題，進行評價?，F(xiàn)場評價范圍根據(jù)具體評價要求確定。

（二）非現(xiàn)場評價。是指對被評價部門和相關(guān)單位提供的項目相關(guān)資料和數(shù)據(jù)資料進行分類、匯總、分析和評價。非現(xiàn)場評價原則上應(yīng)覆蓋所有資金使用單位和項目預(yù)算資金。

第十二條 確定評價資料清單。評價工作組應(yīng)根據(jù)評價工作需要，確定由被評價部門和單位提供的資料清單及其他需要配合的事項。

第十三條 制定績效評價工作方案。評價工作組在前期工作基礎(chǔ)上，研究制定評價工作方案。評價工作方案應(yīng)符合可行、全面和簡捷高效原則，評價內(nèi)容、方法、步驟和時間節(jié)點安排科學(xué)合理，具有可操作性。

評價工作方案（見附件2）主要包括以下內(nèi)容：

（一）項目概況：包括項目立項背景、依據(jù)和決策情況，項目預(yù)算、資金投入和使用情況，項目內(nèi)容、管理及實施情況，項目總體目標和階段性目標等。

（二）評價思路：評價目的和依據(jù)、評價對象和范圍、評價方法選擇等。

（三）評價指標體系：指標體系設(shè)計思路、指標體系、各指標定義、評分標準和評分細則。

（四）組織實施：評價工作組人員及分工、評價時間及工作進程安排、質(zhì)量控制措施。

（五）資料清單。

（六）其他需要說明的問題。

第十四條 績效評價工作方案審核論證。市財政局和市級預(yù)算部門應(yīng)建立健全績效評價工作方案審核論證機制，通過組織開展論證會、征求相關(guān)部門或?qū)＜乙庖娊ㄗh等形式，對評價工作方案進行審核論證。并根據(jù)審核論證意見，對評價工作方案進一步修改完善。

第三章  組織實施

第十五條  下達績效評價通知。市財政局和市級預(yù)算部門制定績效評價通知書，明確評價對象、內(nèi)容、時間安排、需被評價部門（單位）提供的數(shù)據(jù)資料以及其他需要配合的事項等，向被評價部門（單位）下達績效評價通知書。

第十六條  現(xiàn)場資料收集與核查。評價工作組收集整理項目支出績效評價相關(guān)資料，與各種公開數(shù)據(jù)資料進行比對，核實分析資料的真實性、完整性和有效性。

第十七條  非現(xiàn)場評價。評價工作組對搜集獲取的文件、資料等進行分類、整理和分析，對照評價指標體系，按項目實施單位形成非現(xiàn)場評價結(jié)果。

第十八條  現(xiàn)場評價。評價工作組根據(jù)評價方案確定的現(xiàn)場評價抽樣范圍，進行調(diào)研訪談、資料核查、實地勘察、社會調(diào)查和分析評價：

（一）調(diào)研訪談。聽取了解項目績效目標設(shè)定及完成程度、管理制度建立及落實、預(yù)算編制及支出執(zhí)行、財務(wù)管理、政府采購和政府購買服務(wù)、資產(chǎn)管理、項目產(chǎn)出和效益等情況，形成訪談記錄。必要時，應(yīng)組織利益相關(guān)方參加的座談會。

（二）資料核查?，F(xiàn)場查閱資料，檢查和核實被評價部門單位填報的數(shù)據(jù)和資料。

（三）實地勘察。現(xiàn)場勘查并記錄項目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量和效果等績效相關(guān)數(shù)據(jù)資料。

（四）社會調(diào)查。采取訪談、發(fā)放問卷調(diào)查等方式，對項目實施效果和利益相關(guān)方滿意度等進行摸底調(diào)查。

（五）分析評價。依據(jù)現(xiàn)場收集資料、訪談記錄、會議紀要、現(xiàn)場勘查記錄和調(diào)查問卷等相關(guān)資料，分析評價并形成現(xiàn)場評價結(jié)果。

第十九條 編制評價工作底稿。評價過程中，評價工作組應(yīng)根據(jù)所掌握的工作資料、信息調(diào)查表以及其他相關(guān)支撐數(shù)據(jù)資料，梳理問題清單，詳細列明現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)的問題，編制評價工作底稿，并向被評價部門（單位）反饋。被評價部門（單位）應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成確認。

第二十條 形成評價初步結(jié)論。評價工作組全面梳理、匯總現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價情況，根據(jù)工作底稿、評價指標體系等情況，形成評價初步結(jié)論。

第二十一條  績效評價結(jié)果采取評分和評級相結(jié)合的方式，具體分值和等級可根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定?？偡忠话阍O(shè)置為100分，等級一般劃分為四檔：90（含）-100分為優(yōu)、80（含）-90分為良、60（含）-80分為中、60分以下為差。

第二十二條  與被評價部門（單位）交換意見。評價工作組將初步評價結(jié)論與被評價部門（單位）充分交換意見。被評價部門（單位）應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面反饋，逾期視為無意見。

第四章  完成報告

第二十三條 撰寫績效評價報告。評價工作組認真研究分析被評價部門（單位）意見，撰寫績效評價報告（見附件3）。評價報告應(yīng)全面反映評價項目基本情況，說明評價工作組織實施情況，依據(jù)工作底稿、信息調(diào)查表等，對照評價指標體系，全面客觀分析項目支出績效狀況，做出具體績效分析和結(jié)論。對項目績效、主要問題的分析，要數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、案例詳實、依據(jù)充分、分析透徹、結(jié)論無誤，所提建議應(yīng)具有針對性、可行性和應(yīng)用性。

第二十四條  審核論證評價報告。市財政局和市級預(yù)算部門應(yīng)加強對評價報告的審核論證。重點審核論證評價報告的完整性、邏輯性、合理性、充分性及所提意見建議的針對性、可操作性、可實現(xiàn)程度等。

第二十五條  修改完善并提交評價報告。評價工作組根據(jù)審核論證意見，對評價報告進行修改和完善，在規(guī)定時間內(nèi)提交評價報告終稿。

第五章  結(jié)果應(yīng)用

第二十六條  評價結(jié)果反饋整改。市財政局和市級預(yù)算部門應(yīng)在績效評價工作完成后，及時將評價結(jié)果書面反饋被評價部門（單位），并明確整改時限；被評價部門（單位）應(yīng)當按要求向市財政局或主管部門報送整改落實情況。市級預(yù)算部門應(yīng)按要求將部門評價結(jié)果報送市財政局備案。

第二十七條  與預(yù)算安排掛鉤。市財政局和市級預(yù)算部門要加強協(xié)調(diào)配合，建立健全績效評價結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。部門評價結(jié)果作為本部門編報預(yù)算、完善政策和改進管理的重要依據(jù)；財政評價結(jié)果作為安排政府預(yù)算、完善政策和改進管理的重要依據(jù)。原則上，對評價等級為優(yōu)、良的，根據(jù)情況予以支持；對評價等級為中、差的，要完善政策、改進管理，在安排下一年度預(yù)算時，視情況按照評價年度預(yù)算的一定比例予以核減或取消安排。對不進行整改或整改不到位的，根據(jù)情況相應(yīng)調(diào)減下一年度預(yù)算或整改到位后再予安排。

第二十八條  報告與公開。市財政局和市級預(yù)算部門應(yīng)當按照要求將重點項目績效評價結(jié)果報送市人民代表大會常務(wù)委員會，并依法予以公開。

第二十九條  移交與問責。對使用財政資金嚴重低效無效并造成重大損失的責任人，以及在績效評價、管理工作中存在違紀違法行為的，嚴格按照《財政部關(guān)于印發(fā)<項目支出績效評價管理辦法>的通知》（財預(yù)〔2020〕10號）有關(guān)條款處理。

第六章  檔案歸集

第三十條  建立健全績效評價檔案歸集、保管、借閱、使用和銷毀等制度，確保檔案資料原始、安全和完整。存檔資料應(yīng)包括但不限于：評價項目基本情況和相關(guān)文件、評價工作方案、委托評價協(xié)議（合同）、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（資料）表、評價工作底稿及附件、訪談記錄、現(xiàn)場勘查記錄、調(diào)查問卷、調(diào)查問卷統(tǒng)計結(jié)果、績效評價指標體系及評分表、績效評價報告、問題清單及所反映問題的佐證材料等?？冃гu價檔案資料保存期限為10年（自歸檔年度開始計算）。

第七章  附  則

第三十一條  本規(guī)程由市財政局負責解釋。

第三十二條  本規(guī)程自印發(fā)之日起施行。

附件：

1、項目支出績效評價指標體系框架

2、項目支出績效評價工作方案

3、項目支出績效評價報告

附件1

項目支出績效評價指標體系框架