各市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所：

為深入貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）《浙江省財政廳等十四部門關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見》（浙財會〔2022〕34號）精神，更好地組織全省注冊會計師行業(yè)實行職業(yè)責任保險集中投保，有效擴大投保覆蓋面，整體提升行業(yè)抵御風險能力，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險暫行辦法》，我會制定了《浙江省注冊會計師行業(yè)職業(yè)責任保險集中投保實施辦法（試行）》《浙江省注冊會計師行業(yè)職業(yè)責任保險投保補貼暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，自2023年1月1日起施行。

附件：1.浙江省注冊會計師行業(yè)職業(yè)責任保險集中投保實施辦法（試行）

          2.浙江省注冊會計師行業(yè)職業(yè)責任保險投保補貼暫行辦法

浙江省注冊會計師協(xié)會

2022年12月1日

抄送：中國注冊會計師協(xié)會，省財政廳。

附件1

浙江省注冊會計師行業(yè)職業(yè)責任保險

集中投保實施辦法（試行）

（省注冊會計師協(xié)會第七屆常務(wù)理事會第二次會議通過）

第一章  總則

第一條 為增強浙江省注冊會計師行業(yè)（以下簡稱行業(yè)）風險意識，提升行業(yè)抵御職業(yè)責任風險的能力，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險暫行辦法》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）《浙江省財政廳等十四部門關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見》（浙財會〔2022〕34號），制定本辦法。

第二條 本辦法的適用對象為依法在浙江省設(shè)立（含從省外遷入）并承辦注冊會計師業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所（含分所，以下簡稱事務(wù)所）。

第三條 本辦法所稱事務(wù)所參加職業(yè)責任保險集中投保，是指由浙江省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）根據(jù)行業(yè)實際及有關(guān)規(guī)定，按照公平競爭原則，經(jīng)公開邀約、組織遴選保險公司，與若干家入圍保險公司簽訂全省行業(yè)集中投保差異化框架協(xié)議，由事務(wù)所在自愿參保前提下，自主選擇一家入圍保險公司簽訂職業(yè)責任保險合同，由保險公司依照保險合同的約定賠償事務(wù)所承擔責任后的損失。

第二章  基本要求

第四條 全省行業(yè)實行職業(yè)責任保險集中投保，應(yīng)當統(tǒng)籌發(fā)展和安全，緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線。

第五條 事務(wù)所應(yīng)當建立健全質(zhì)量管理體系，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量與風險管理能力。參加全省行業(yè)集中投保的事務(wù)所和注冊會計師，應(yīng)當同時具備以下基本條件：

（一）遵守國家法律法規(guī)和中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則、職業(yè)道德守則；

（二）堅持“質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)理念，已結(jié)合事務(wù)所及業(yè)務(wù)實際，制定實施適合本所的質(zhì)量管理體系；

（三）遵守省注協(xié)章程，履行章程規(guī)定的會員義務(wù)。

第六條 事務(wù)所參加職業(yè)責任保險集中投保后，依法獨立行使法律權(quán)利、承擔法律責任和履行法律程序。

第七條 事務(wù)所投保職業(yè)責任保險的財務(wù)處理，應(yīng)當遵守《會計師事務(wù)所財務(wù)管理暫行辦法》《會計師事務(wù)所職業(yè)風險基金管理辦法》《會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險暫行辦法》等相關(guān)辦法的規(guī)定。

第三章  統(tǒng)一管理

第八條 省注協(xié)鼓勵事務(wù)所依法依規(guī)參加職業(yè)責任保險集中投保，引導(dǎo)事務(wù)所自主選擇已入圍的保險公司進行投保，并對全省事務(wù)所參加集中投保實行統(tǒng)一管理。

第九條 省注協(xié)負責組織實施全省行業(yè)集中投保工作，主要包括：制定全省行業(yè)集中投保工作實施方案；開展行業(yè)投保職業(yè)責任保險調(diào)查研究；制定與修改本辦法和職業(yè)責任保險投保補貼辦法；設(shè)立職業(yè)責任保險委員會；組織遴選保險公司；與入圍保險公司簽訂行業(yè)集中投保差異化框架協(xié)議；組織事務(wù)所簽訂保險合同；受理事務(wù)所投保備案；組織相關(guān)專家為事務(wù)所提供相關(guān)法務(wù)咨詢和專業(yè)服務(wù)等。

第十條 省注協(xié)理事會下設(shè)職業(yè)責任保險委員會（以下簡稱委員會），主要負責：遴選保險公司，復(fù)核入圍保險公司的資質(zhì)條件；與入圍保險公司就保險合同中的承保范圍、理賠條件、賠償限額、責任免除、免賠額、追溯期、保險費率、違約責任等有關(guān)條款內(nèi)容進行協(xié)商，確定事務(wù)所職業(yè)責任保險合同的基本條款和補充條款，并與其共同制定符合我省實際的差異化行業(yè)集中投?？蚣軈f(xié)議范本；為事務(wù)所提供集中投保相關(guān)咨詢，并依據(jù)事務(wù)所申請對履行保險合同產(chǎn)生的爭議出具專家意見，供司法機關(guān)或有關(guān)方面參考；定期對保險公司的相關(guān)資質(zhì)、條款內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量、理賠案例等進行評估，供事務(wù)所在后續(xù)簽訂合同時參考等。委員會的工作規(guī)程另行制定。

第十一條 省注協(xié)基于集中投保差異化框架協(xié)議范本，負責與入圍保險公司簽訂集中投保差異化框架協(xié)議。框架協(xié)議的內(nèi)容，包括雙方權(quán)利義務(wù)和保險合同及其補充條款等。框架協(xié)議的有效期，與保險公司的入圍有效期相同。

第十二條 事務(wù)所在投保過程中，如對保險條款內(nèi)容有疑義，應(yīng)當以書面形式要求保險公司作出書面解釋或澄清。對于在合同期內(nèi)發(fā)現(xiàn)其他需要進一步明確的事項，應(yīng)當及時上報省注協(xié)，由省注協(xié)牽頭協(xié)調(diào)保險公司與事務(wù)所簽訂補充協(xié)議或完善后續(xù)合同條款，以持續(xù)提升集中投保統(tǒng)一管理工作質(zhì)量。

第十三條 保險公司根據(jù)合同約定對相關(guān)事務(wù)所履行職業(yè)責任保險理賠義務(wù)的，相關(guān)事務(wù)所應(yīng)當在30日內(nèi)向省注協(xié)備案與理賠有關(guān)的全部情況。

第十四條 事務(wù)所應(yīng)當在每年5月31日之前將當年投保職業(yè)責任保險的合同、保單、保費票據(jù)等資料的復(fù)印件報省注協(xié)備案。事務(wù)所在5月31日后投保當年職業(yè)責任保險的，應(yīng)當在投保后60日內(nèi)向省注協(xié)備案以上資料。參加總所（含國際所）統(tǒng)保職業(yè)責任保險的事務(wù)所，還須向省注協(xié)提供由保險公司或總所出具的保險費分攤明細、支付憑證復(fù)印件等資料。事務(wù)所對備案資料的真實性負責。

第十五條 對已參加集中投保或以非集中投保方式投保且已向省注協(xié)備案的事務(wù)所，省注協(xié)將給予一定的補貼，具體補貼辦法另行制定。

第十六條 事務(wù)所如因轉(zhuǎn)制、合并、分立、重組等原因?qū)е路?/span>主體發(fā)生變更，或產(chǎn)生其他可能影響保險合同履行事項的，應(yīng)當及時向省注協(xié)備案。

第四章  實施程序

第十七條 投保程序：由省注協(xié)與入圍保險公司簽訂行業(yè)集中投保差異化框架協(xié)議；由事務(wù)所作為投保人，結(jié)合本所及業(yè)務(wù)實際按照差異化框架協(xié)議中的合同條款，與作為保險人的入圍保險公司簽訂職業(yè)責任保險合同。

第十八條 保險責任：在合同約定的有效追溯期內(nèi)，事務(wù)所在承辦注冊會計師審計等相關(guān)業(yè)務(wù)過程中，非因故意行為，造成委托人或其他利害關(guān)系人的經(jīng)濟損失，委托人或其他利害關(guān)系人在保險期限內(nèi)，向事務(wù)所提出索賠的，依法應(yīng)由事務(wù)所承擔的賠償責任，由保險公司根據(jù)保險責任條款的有關(guān)規(guī)定，在約定的賠償限額內(nèi)負責賠償。

在發(fā)生保險事故時，事務(wù)所事先經(jīng)保險公司書面同意支付的有關(guān)訴訟費用及其他必要的、合理的費用，保險公司在合同約定的賠償限額內(nèi)負責賠償。

第十九條 爭議解決：因履行保險合同發(fā)生的爭議，由當事人協(xié)商解決；協(xié)商不成的，提交保險單載明的仲裁機構(gòu)仲裁；保險單未載明仲裁機構(gòu)且爭議發(fā)生后未達成仲裁協(xié)議的，依法向人民法院起訴。爭議期間，事務(wù)所可向省注協(xié)秘書處申請由委員會提供相關(guān)咨詢或專業(yè)意見。

第二十條 理賠程序：保險責任開始后，事務(wù)所在接到委托人或其他利害關(guān)系人的索賠要求或知道可能引起索賠的信息時，應(yīng)當及時聯(lián)系保險公司，并按保險公司的要求提供有關(guān)的索賠文件和材料，同時向省注協(xié)備案。

第二十一條 對本辦法第十八條所述委托人或其他利害關(guān)系人的索賠，投保人未經(jīng)征得保險公司書面同意，不得對外作出承諾或出價表示。

第五章  附則

第二十二條 事務(wù)所投保職業(yè)責任保險情況，將作為全省行業(yè)黨組織考核評價、市注冊會計師協(xié)會工作考核、事務(wù)所綜合評價的重要因素。

第二十三條 本辦法實施后，如相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定發(fā)生修改調(diào)整，應(yīng)以修改調(diào)整后的相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件為準。

第二十四條 本辦法由省注協(xié)秘書處負責解釋。

第二十五條 本辦法經(jīng)省注協(xié)常務(wù)理事會審議通過后，自2023年1月1日起施行。全省資產(chǎn)評估行業(yè)職業(yè)責任保險集中投保辦法另行制定。

附件2

浙江省注冊會計師行業(yè)職業(yè)責任保險

投保補貼暫行辦法

（省注冊會計師協(xié)會第七屆常務(wù)理事會第二次會議通過）

第一章 總則

第一條 為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）《浙江省財政廳等十四部門關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見》（浙財會〔2022〕34號）精神，更好地組織實施浙江省注冊會計師行業(yè)（以下簡稱行業(yè)）職業(yè)責任保險集中投保工作，有效擴大職業(yè)責任保險投保覆蓋面，整體提升行業(yè)抵御職業(yè)責任風險的能力，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險暫行辦法》《浙江省注冊會計師行業(yè)職業(yè)責任保險集中投保實施辦法（試行）》，制定本辦法。

第二條 本辦法的適用對象為依法在浙江省設(shè)立（含從省外遷入）、已投保職業(yè)責任保險且已向浙江省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）備案投保資料的會計師事務(wù)所（含分所，以下簡稱事務(wù)所）。已投保職業(yè)責任保險是指參加全省行業(yè)集中投保或以自行投保、參加總所（含國際所）統(tǒng)保等非我省行業(yè)集中投保方式投保職業(yè)責任保險。

第三條 浙江省注冊會計師行業(yè)職業(yè)責任保險投保補貼（以下簡稱投保補貼）的經(jīng)費來源為省注協(xié)會費收入或歷年結(jié)余。投保補貼的發(fā)放對象與金額，須經(jīng)省注協(xié)常務(wù)理事會審查批準。

第二章 條件與標準

第四條 事務(wù)所申請投保補貼應(yīng)當同時具備以下條件：

（一）遵守省注協(xié)章程，履行章程規(guī)定的會員義務(wù)。最近一個非全額免除省本級會費年度，已按規(guī)定向省注協(xié)足額交納事務(wù)所和注冊會計師會費；

（二）申請投保補貼的年度已投保當年職業(yè)責任保險、已支付當年保險費，并已向省注協(xié)備案投保資料。

第五條 符合條件的事務(wù)所，可以結(jié)合本所具體情況，對照本辦法第六條設(shè)定的基本指標和第七條設(shè)定的獎懲指標，申請相應(yīng)金額的投保補貼。

第六條 基本指標：根據(jù)事務(wù)所上一年度業(yè)務(wù)收入（口徑與按年計算應(yīng)向省注協(xié)交納會費的事務(wù)所業(yè)務(wù)收入相同），以事務(wù)所本年度實際保費為基數(shù)，分級確定投保補貼比例。

（一）上一年度業(yè)務(wù)收入超過1億元的事務(wù)所，投保補貼標準為事務(wù)所本年度實際保費的35%；

（二）上一年度業(yè)務(wù)收入在1000萬元至1億元（含）以下的事務(wù)所，投保補貼標準為事務(wù)所本年度實際保費的40%；

（三）上一年度業(yè)務(wù)收入在1000萬元（含）以下的事務(wù)所，投保補貼標準為事務(wù)所本年度實際保費的45%。

第七條 獎懲指標：為鼓勵事務(wù)所加強內(nèi)部治理，建立健全質(zhì)量管理體系，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量與風險管理能力，省注協(xié)將結(jié)合行業(yè)實際適時制定全省事務(wù)所綜合評價辦法，并根據(jù)評價結(jié)果分類分檔設(shè)置補貼獎懲比例。在全省事務(wù)所綜合評價辦法施行前，暫不設(shè)置獎懲指標。

第八條 事務(wù)所本年度實際保費，專指歸屬于申請投保補貼當年度的實際保費。即：事務(wù)所投保的保險期間與公歷年度不一致的，根據(jù)保險期間與公歷年度兩者重合的天數(shù)按比例（保險期間與公歷年度兩者重合的天數(shù)/365）計算確定歸屬于投保補貼年度的實際保費金額；同一公歷年度存在不同保險期間的，應(yīng)當將不同保險期間分段按比例（各保險期間與同一公歷年度兩者重合的天數(shù)/365）計算確定歸屬于投保補貼年度的實際保費金額。

第九條 以自行投保、參加總所統(tǒng)保等非我省行業(yè)集中投保方式投保的事務(wù)所，投保補貼按本辦法第六、七條規(guī)定計算的金額，與該所投保補貼年度年初在冊注冊會計師人數(shù)乘以本年度全省行業(yè)集中投保事務(wù)所人均投保補貼金額，按兩者孰低進行補貼。全省行業(yè)集中投保事務(wù)所人均投保補貼金額，是指每年度對參加全省行業(yè)集中投保事務(wù)所的投保補貼總金額與全省集中投保事務(wù)所的年初在冊注冊會計師總?cè)藬?shù)之比。

第十條 每家事務(wù)所投保補貼金額最高不超過該所適用當年規(guī)定已向省注協(xié)交納的當年度省本級會費的20%。省注協(xié)全額免除事務(wù)所應(yīng)交省本級會費的年度，省注協(xié)不再向全省投保事務(wù)所發(fā)放投保補貼。

第三章 申請、審批和發(fā)放

第十一條 投保補貼申請和審批每年一次。投保補貼申請受理時間一般為當年11月，具體安排另行通知。

第十二條 申請投保補貼，僅限當年度符合本辦法規(guī)定條件的事務(wù)所。逾期未申請的，視為自動放棄。

第十三條 省注協(xié)秘書處對事務(wù)所報送的材料進行審核，并將經(jīng)審核符合條件的事務(wù)所相關(guān)信息在省注協(xié)網(wǎng)站公示5個工作日；經(jīng)公示無異議的，提請省注協(xié)常務(wù)理事會審議。

第十四條 經(jīng)省注協(xié)常務(wù)理事會審查批準，省注協(xié)秘書處在省注協(xié)網(wǎng)站等平臺公布投保補貼結(jié)果，并將投保補貼資金撥付到各有關(guān)事務(wù)所。

第四章 附則

第十五條 對弄虛作假、重復(fù)申請等騙取投保補貼的事務(wù)所，一經(jīng)查實將責令其退回補貼資金，并取消其以后三個年度（不含當年）申請投保補貼的資格；情節(jié)嚴重的，予以公開譴責。

第十六條 本辦法由省注協(xié)秘書處負責解釋。

第十七條 本辦法經(jīng)省注協(xié)常務(wù)理事會審議通過后，自2023年1月1日起施行。