根據(jù)財(cái)政部和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中評(píng)協(xié)）統(tǒng)一部署，浙江省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省評(píng)協(xié)）聯(lián)合省財(cái)政廳監(jiān)督局組織實(shí)施了2022年度全省資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。現(xiàn)將有關(guān)情況通告如下： 

一、檢查總體情況    

根據(jù)“雙隨機(jī) 一公開(kāi)”原則，2022年度共抽查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)63家，檢查覆蓋面約20%。根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合、無(wú)形資產(chǎn)、企業(yè)價(jià)值、以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的資產(chǎn)評(píng)估等評(píng)估業(yè)務(wù)分類，共抽樣檢查資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告250余份。

從檢查結(jié)果來(lái)看，個(gè)別資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在質(zhì)量控制體系、評(píng)估準(zhǔn)則執(zhí)行、文號(hào)管理和報(bào)告報(bào)備等方面存在問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：一是質(zhì)量控制體系流于形式。個(gè)別評(píng)估機(jī)構(gòu)雖然建立了三級(jí)質(zhì)量復(fù)核制度，但是實(shí)際并未執(zhí)行，在業(yè)務(wù)底稿中未見(jiàn)復(fù)核痕跡或缺少實(shí)質(zhì)性復(fù)核意見(jiàn)。二是未嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則。執(zhí)行評(píng)估程序時(shí)，存在業(yè)務(wù)委托合同訂立不規(guī)范，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序不到位，收集整理評(píng)估資料不完整、不充分，評(píng)定估算形成結(jié)論未獲取充分、適當(dāng)?shù)脑u(píng)估依據(jù)，計(jì)算選取參數(shù)錯(cuò)誤等問(wèn)題。三是報(bào)告文號(hào)管理不規(guī)范。個(gè)別評(píng)估機(jī)構(gòu)未建立規(guī)范的報(bào)告文號(hào)管理制度，報(bào)告文號(hào)存在跳號(hào)、重號(hào)等現(xiàn)象，報(bào)告業(yè)務(wù)臺(tái)賬與實(shí)際出具的報(bào)告信息不符。四是業(yè)務(wù)報(bào)備不規(guī)范。未按照中評(píng)協(xié)統(tǒng)一編碼管理辦法要求及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備，業(yè)務(wù)臺(tái)賬與報(bào)備記錄存在差異。

二、行業(yè)自律懲戒情況

省評(píng)協(xié)對(duì)8家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及13名資產(chǎn)評(píng)估師實(shí)施了嚴(yán)重警告、警告的行業(yè)懲戒。存在的主要問(wèn)題：

1.合同訂立不規(guī)范，約定內(nèi)容不完整。合同中缺少評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍、合同簽訂時(shí)間和地點(diǎn)、規(guī)范簽章等要素。

2.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序不到位。對(duì)設(shè)備、在建工程、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等非流動(dòng)資產(chǎn)未形成盤點(diǎn)勘查記錄或記錄缺少簽名和日期；未履行訪談程序形成訪談?dòng)涗洠晃磳?duì)相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行函證，也未通過(guò)實(shí)施替代程序予以核實(shí)。

3.收集整理評(píng)估資料不完整、不充分。未獲取有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)、歷史取得和目前使用狀況的資料，未獲取與委估資產(chǎn)類似無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格信息等；未收集有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)備在評(píng)估基準(zhǔn)日的詢價(jià)、參數(shù)資料等。

4.評(píng)定估算形成結(jié)論未獲取充分、適當(dāng)?shù)脑u(píng)估依據(jù)，部分計(jì)算和選取參數(shù)存在錯(cuò)誤。未對(duì)在建工程的評(píng)估依據(jù)、評(píng)估方法、評(píng)估參數(shù)以及形成在建工程評(píng)估結(jié)論的過(guò)程進(jìn)行說(shuō)明；未對(duì)在建工程占用土地的權(quán)屬進(jìn)行核實(shí)，且評(píng)估過(guò)程中未考慮土地權(quán)屬對(duì)評(píng)估值的影響；對(duì)在建工程賬面進(jìn)行清查調(diào)整，但未對(duì)應(yīng)付賬款作出相應(yīng)調(diào)整，造成評(píng)估值高估；分成率、折現(xiàn)率、折現(xiàn)年期等參數(shù)選取錯(cuò)誤；對(duì)大額裝修資產(chǎn)未經(jīng)分析，直接以賬面價(jià)值作為評(píng)估值；市場(chǎng)法評(píng)估土地使用權(quán)時(shí)部分因素未進(jìn)行打分說(shuō)明和修正等。

5.評(píng)估報(bào)告披露信息不準(zhǔn)確、不完整，重大事項(xiàng)披露不到位。評(píng)估報(bào)告標(biāo)題表述不規(guī)范，評(píng)估報(bào)告摘要表述不完整，缺少對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生影響的特別事項(xiàng)表述，評(píng)估報(bào)告附件中缺少《資產(chǎn)評(píng)估委托合同》等必要內(nèi)容，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告缺少評(píng)估說(shuō)明。

6.未按要求進(jìn)行規(guī)范報(bào)備。部分資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，未嚴(yán)格按照中評(píng)協(xié)統(tǒng)一編碼管理辦法的要求對(duì)擬交付委托人的報(bào)告進(jìn)行及時(shí)規(guī)范報(bào)備。

三、其他監(jiān)管措施

省評(píng)協(xié)將1家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)移送財(cái)政部門進(jìn)行進(jìn)一步檢查；對(duì)檢查中存在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序不充分、資料獲取不完整、評(píng)定估算有誤、報(bào)告披露不到位等問(wèn)題的12家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行談話提醒。

希望其他資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)引以為戒，對(duì)照資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則進(jìn)一步規(guī)范評(píng)估程序，歸檔底稿注意充分、完整、準(zhǔn)確，加強(qiáng)準(zhǔn)則學(xué)習(xí)，提升執(zhí)業(yè)能力，杜絕計(jì)算錯(cuò)誤，嚴(yán)格按照要求進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備，提高規(guī)范執(zhí)業(yè)意識(shí)，切實(shí)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

                            浙江省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)

2023年3月17日