中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2023年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

2023-06-02 15:13

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），按照財會監(jiān)督專項行動和2023年注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動的部署安排，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)〔2011〕39號）等有關(guān)規(guī)定，中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）將全面開展2023年全國會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。有關(guān)事項通知如下：

一、檢查工作的總體安排

中注協(xié)和各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱地方注協(xié)）要以落實財會監(jiān)督專項行動和行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動為契機，按照行業(yè)自律監(jiān)督全國“一盤棋”的要求，統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一懲戒處理、統(tǒng)一對外公告，統(tǒng)籌開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

（一）統(tǒng)一檢查計劃。按照財會監(jiān)督專項行動的部署要求，中注協(xié)會同財政部監(jiān)督評價局組織相關(guān)人員與財政部各地監(jiān)管局組成聯(lián)合檢查組，對備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。地方注協(xié)對本行政區(qū)域內(nèi)的非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。地方注協(xié)2023年應(yīng)檢查事務(wù)所共計1795家，占非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)事務(wù)所總數(shù)的20%，可根據(jù)具體情況增加檢查數(shù)量。地方注協(xié)要按照全國檢查計劃，以周期性檢查與“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制有機結(jié)合，確定2023年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象，對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實時監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務(wù)所可加大檢查頻次。

（二）統(tǒng)一組織實施。中注協(xié)和地方注協(xié)要依法依規(guī)履行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等監(jiān)管職能，嚴(yán)格開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作；根據(jù)行業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合日常監(jiān)管的情況，確定重點檢查領(lǐng)域；根據(jù)時間節(jié)點要求，與其他監(jiān)管部門充分溝通，合理安排工作，按時完成檢查和處理工作。

（三）統(tǒng)一規(guī)范程序。中注協(xié)和地方注協(xié)要參照證券所檢查手冊和中小所檢查手冊的程序?qū)嵤z查，加強對檢查組的技術(shù)支持和過程控制，進(jìn)行全程督導(dǎo)；在充分利用系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向檢查的成果和日常監(jiān)管實踐基礎(chǔ)上，開展“回頭看”檢查，推動事務(wù)所切實加強對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，完善質(zhì)量管理體系，提升事務(wù)所內(nèi)部管理和一體化管理水平。

（四）統(tǒng)一懲戒處理。中注協(xié)和地方注協(xié)要嚴(yán)格論證檢查結(jié)果，恰當(dāng)評價檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，視情節(jié)輕重合理運用懲戒措施。地方注協(xié)要按照修訂后的《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》（會協(xié)〔2021〕57號）確定懲戒處理方案。在作出擬懲戒處理決定后，需報中注協(xié)備案，說明違規(guī)行為的性質(zhì)、過錯程度和擬懲戒措施等。中注協(xié)將重點關(guān)注地方注協(xié)適用懲戒措施標(biāo)準(zhǔn)的一致性，推動實現(xiàn)不同地區(qū)、不同年度對同一性質(zhì)的違規(guī)行為適用相同的懲戒措施，確保公平公正、統(tǒng)一規(guī)范。

（五）統(tǒng)一對外公告。中注協(xié)和地方注協(xié)懲戒處理程序結(jié)束后，及時在網(wǎng)站披露執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和懲戒處理情況，向社會公眾全面披露被檢查事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信水平、職業(yè)道德相關(guān)的各類信息以及典型案例，提高信息透明度，引導(dǎo)市場有效選擇事務(wù)所，推進(jìn)信用監(jiān)管。

中注協(xié)制定了《2023年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》（見附件），地方注協(xié)要遵照執(zhí)行，合理安排現(xiàn)場檢查、懲戒處理等相關(guān)工作，要建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作臺賬，明確工作重點和時間節(jié)點，全面記錄采取監(jiān)管措施和移送措施等懲戒處理情況。

二、報送文件資料的具體要求

地方注協(xié)開展本地區(qū)事務(wù)所檢查工作，要按以下時間向中注協(xié)報送相關(guān)文件資料：

1.2023年6月15日前，上報本地區(qū)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和2023年被檢查事務(wù)所名單。

2.2023年11月15日前，上報本地區(qū)2023年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查擬懲戒處理情況匯總表。

3.2023年11月30日前，上報本地區(qū)2023年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)、2023年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表。檢查工作總結(jié)應(yīng)對事務(wù)所自接受上一次檢查后的整改或改進(jìn)情況進(jìn)行總結(jié)并單獨列示。

4.2024年2月1日前，將檢查和懲戒處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

地方注協(xié)要進(jìn)一步深化行政監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)督相結(jié)合的注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長效機制，與各地財政廳（局）開展聯(lián)合檢查，形成監(jiān)管合力，強化行業(yè)自律監(jiān)督。檢查中如遇到新情況和新問題，要及時報告中注協(xié)。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部 郭超

電話：（010）88250176

傳真：（010）88250055

郵箱：charles@cicpa.org.cn

附件：2023年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

中國注冊會計師協(xié)會  

2023年6月1日