關(guān)于印發(fā)《稅務師行業(yè)個人所得稅綜合所得匯算清繳服務工作方案》的通知

中稅協(xié)發(fā)〔2020〕005號

發(fā)布日期：2020-02-24 16:24:08

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各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務師協(xié)會：

現(xiàn)將《稅務師行業(yè)個人所得稅綜合所得匯算清繳服務工作方案》印發(fā)給你們，請結(jié)合本地區(qū)實際情況抓好貫徹落實，并重點關(guān)注以下事項：

一、及時關(guān)注財政部、稅務總局出臺的有關(guān)支持疫情防控的個人所得稅政策，包括個人所得稅的減免政策、以及匯算清繳的時間安排；

二、嚴格按照稅務機關(guān)倡導的“非接觸式”模式開展服務工作，提倡采取遠程辦公；

三、將會員的生命安全和身體健康置于各項工作的首位，督促和幫助會員在開展服務的同時，做好相關(guān)防護工作，嚴格遵守國家和本地區(qū)各項疫情防控工作要求。

中國注冊稅務師協(xié)會
2020年2 月22 日

稅務師行業(yè)個人所得稅綜合所得匯算清繳服務工作方案

為貫徹落實《國家稅務總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號），協(xié)助納稅人和稅務機關(guān)做好2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱“匯算清繳”）工作，結(jié)合稅務師行業(yè)實際情況，制定本工作方案。

一、工作目標

幫助納稅人通過各種渠道（推薦使用網(wǎng)上稅務局）完整、準確地開展匯算清繳工作；協(xié)助稅務機關(guān)做好服務納稅人工作，組織、開展志愿服務。

二、工作任務

（一）開展志愿服務（中稅協(xié)、地方稅協(xié)）

1、中稅協(xié)層面（業(yè)務準則部牽頭，信息工作部、考試工作部、宣傳編輯部、會員管理部按職責分工負責）

（1）開發(fā)個稅志愿者管理信息平臺（業(yè)務準則部、信息工作部負責）。依托中稅協(xié)信息服務平臺，開發(fā)個稅志愿者管理信息平臺（以下簡稱“平臺”），區(qū)分納入稅務機關(guān)監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和大專院校等志愿者入口，為個稅志愿者注冊及開展志愿服務提供信息化保障。平臺將提供《個稅志愿者服務協(xié)議》標準版本（詳見附件1），同時可供稅務機關(guān)、地方稅協(xié)查找、配置個稅志愿者，實現(xiàn)個稅志愿服務數(shù)據(jù)的實時統(tǒng)計，并預留系統(tǒng)生成志愿服務工作情況書面證明（電子版）功能。

（2）招募個稅志愿者（業(yè)務準則部、考試工作部、宣傳編輯部負責）。通過中稅協(xié)官網(wǎng)、官微發(fā)布個稅志愿者管理信息平臺上線信息（包括注冊操作指南），開展個稅志愿者招募活動（此前已通過“稅務師行業(yè)服務個人所得稅志愿者信息采集（2019）”系統(tǒng)成功提交信息的人員無需重復提交信息）。動員已簽約合作高等院校（包括與中稅協(xié)、地方稅協(xié)及稅務師事務所簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議的院校）財稅類專業(yè)師生登錄平臺，注冊成為個稅志愿者，并主動與當?shù)囟悇諜C關(guān)、中稅協(xié)/地方稅協(xié)、稅務師事務所對接，主動作為，參與志愿服務。

（3）設立個稅志愿服務專項補貼（會員管理部負責）。以地區(qū)為單位，每個地方稅協(xié)給予人民幣5萬元專項補貼，36個地區(qū)共計人民幣180萬元。專項補貼由中稅協(xié)發(fā)放給地方稅協(xié)，由地方稅協(xié)自行安排專用于本地區(qū)招募個稅志愿者和開展個稅志愿活動的相關(guān)支出。

2、地方稅協(xié)層面

（1）招募個稅志愿者。橫向聯(lián)系其他涉稅行業(yè)協(xié)會、本地區(qū)納入監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)、大專院校組織開展個稅志愿者招募活動。

（2）組織開展個稅志愿活動。聯(lián)系省稅務局或依據(jù)本地區(qū)個稅志愿服務工作計劃，在平臺中遴選個稅志愿者參加志愿服務，并在平臺中做好記錄。志愿活動集中圍繞稅法宣傳、政策咨詢、輔導培訓等開展。

（3）為個稅志愿者提供保障并管理。為個稅志愿者開展志愿服務提供必要的物質(zhì)保障、榮譽獎勵。依托平臺信息化比對，對個稅志愿者資格進行管理，必要時解除《個稅志愿者服務協(xié)議》。在平臺中做好志愿服務記錄，形成志愿服務工作情況書面證明依據(jù)。

（二）組織專題培訓和公益宣講（中稅協(xié)、地方稅協(xié)）

1、中稅協(xié)層面（教育培訓部、宣傳編輯部按職責分工負責）

（1）組織各類專題培訓（教育培訓部負責，持續(xù)開展）。培養(yǎng)匯算清繳宣講師資隊伍，借助稅務機關(guān)、培訓基地、稅務師事務所個稅業(yè)務專家，開展匯算清繳政策、網(wǎng)上稅務局操作等業(yè)務培訓（培訓方案詳見附件2）。

（2）策劃專題報道（宣傳編輯部負責，持續(xù)開展）。借助《注冊稅務師》雜志（2020年第2期），圍繞稅務師行業(yè)助力匯算清繳內(nèi)容，邀請業(yè)內(nèi)權(quán)威、專家、從業(yè)人員，分別從各自角度解讀匯算清繳政策，組稿編入《特別關(guān)注》欄目。利用官網(wǎng)、官微及時更新匯算清繳相關(guān)政策內(nèi)容，宣傳、報道稅務師行業(yè)服務匯算清繳工作成效、經(jīng)驗做法，開設個稅志愿者注冊入口（宣傳方案詳見附件3）。

2、地方稅協(xié)層面

（1）動員場景實操培訓。根據(jù)省稅務局要求，結(jié)合當?shù)丶{稅人、扣繳義務人特點，組織動員各類實操培訓，幫助納稅人、扣繳義務人充分了解匯算清繳豁免辦理政策、稅務機關(guān)優(yōu)化服務措施、稅款計算口徑等。

（2）開展各類公益活動。以稅務師同心服務團分團名義，積極組織稅務師行業(yè)通過各種方式開展公益活動。橫向聯(lián)系其他行業(yè)協(xié)會、企事業(yè)單位，將政策送入園區(qū)、送進社區(qū)，對接、幫扶重點人群和特殊困難人群完成匯算清繳。

三、組織保障

（一）加強黨建引領(lǐng)（中稅協(xié)黨委工作部負責）

稅務師行業(yè)黨委對匯算清繳服務工作實施統(tǒng)籌領(lǐng)導，面向各級基層黨組織和黨員發(fā)出號召，在現(xiàn)階段匯算清繳服務工作中發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘和模范帶頭作用，積極參加志愿服務，并帶領(lǐng)其他從業(yè)人員開展公益活動。充分利用“稅務師同心服務團”品牌形象，成立個稅志愿者隊伍，在匯算清繳服務中展現(xiàn)稅務師行業(yè)風采（號召書詳見附件4）。

（二）強化自律管理（中稅協(xié)會員管理部負責）

稅務師行業(yè)在開展匯算清繳市場化服務過程中，應當嚴守職業(yè)道德，依法、公正、誠信執(zhí)業(yè)，確保服務質(zhì)量，在協(xié)助納稅人提高稅法遵從度、防范涉稅風險的同時，更要做好稅務師行業(yè)自身的風險防御和管理。全行業(yè)要遵守行業(yè)自律管理辦法，秉承“守法、依規(guī)、誠信、共贏”原則，獎勵與懲戒雙管齊下，切實維護好行業(yè)誠信形象，提高社會認知度、市場認可度。

（三）設置獎勵機制（中稅協(xié)黨委工作部、會員管理部負責）

行業(yè)黨委將各地區(qū)參與此次匯算清繳服務工作的情況，作為評選“建黨100周年”先進省級行業(yè)黨委、稅務師事務所黨組織和優(yōu)秀黨員、黨務工作者的依據(jù)之一。中稅協(xié)將對開展此項工作取得突出成績的會員單位納入年度突出貢獻獎評選。

附件1：

個稅志愿者服務協(xié)議

（標準版本）

志愿者誓詞：我愿意成為一名光榮的個稅志愿者。我承諾：盡己所能，不計報酬，幫助他人，服務社會，踐行志愿精神，傳播先進文化，為社會進步貢獻力量。

志愿者承諾：真實、準確地提供本人身份信息；自覺遵守稅務部門與其他部門簽署的聯(lián)合守信激勵和聯(lián)合失信懲戒合作備忘錄；以上如有違反，愿意承擔相應責任。

個稅志愿者以及其他進入本平臺的訪問者須接受本協(xié)議條款，注冊成為個稅志愿者信息平臺的用戶，遵守本協(xié)議所述條款，使用本平臺提供的服務。

一、注冊

（一）注冊條件

1、納入稅務機關(guān)監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從業(yè)人員、大專院校財稅類專業(yè)學生；

2、具備參加志愿服務的時間、意愿、能力和素質(zhì)；

3、遵守法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和稅務機關(guān)的相應要求。

（二）注冊流程

1、申請人通過本平臺提出申請，按要求填寫相關(guān)信息并提交；

2、稅務師行業(yè)協(xié)會對申請人資格進行審核；

3、審核通過，稅務師行業(yè)協(xié)會與稅務機關(guān)可查詢志愿者相關(guān)信息，稅務機關(guān)根據(jù)需求，按照自行制定的《個稅志愿者服務計劃》安排志愿服務。

二、志愿服務

（一）志愿服務是指志愿者不以物質(zhì)報酬為目的，利用自身的時間、技能等資源，自愿為國家、社會和他人提供服務的行為。

（二）個稅志愿活動集中圍繞稅法宣傳、政策咨詢、輔導培訓等開展。

（三）稅務機關(guān)按照自行制定的《個稅志愿者服務計劃》安排志愿服務，志愿者按照相關(guān)要求提供志愿服務。鼓勵志愿者也可遵循志愿者承諾自行開展志愿服務。

三、權(quán)利和義務

（一）權(quán)利

1、參加志愿服務活動；

2、接受相關(guān)志愿服務培訓，獲得志愿服務活動真實、必要的信息；

3、獲得提供志愿服務的必需條件和必要保障；

4、對志愿服務工作提出意見和建議；

5、獲得個稅志愿者服務工作情況書面證明；

6、可申請注銷志愿者身份。

（二）義務

1、遵守法律法規(guī)和稅務機關(guān)的相關(guān)規(guī)定，服從志愿管理機構(gòu)的管理；

2、根據(jù)個人意愿，至少勾選一項志愿服務內(nèi)容；

3、履行志愿者承諾，完成志愿服務任務，傳播志愿服務理念；

4、自覺維護志愿者形象，在志愿者職責范圍內(nèi)維護納稅人的合法權(quán)益；

5、自覺抵制任何以志愿者身份開展的盈利活動或其他違背公序良俗的行為；

6、依法應承擔的其他義務。

四、志愿服務強制解除

稅務機關(guān)和稅務師行業(yè)協(xié)會對個稅志愿服務共同進行指導和監(jiān)督，對違反本協(xié)議或被投訴舉報的情形，一經(jīng)核實，強制解除本協(xié)議。

五、注冊信息使用

注冊用戶所提供的個人信息將會被本平臺統(tǒng)計、匯總，為稅務機關(guān)和稅務師行業(yè)協(xié)會個稅志愿服務工作所使用，不用作任何商業(yè)目的，不公開披露志愿者個人信息。

六、協(xié)議條款的變更

本平臺有權(quán)根據(jù)需要對本協(xié)議條款予以變更，并在中國注冊稅務師協(xié)會網(wǎng)站公告，不另行通知。變更后的協(xié)議條款一經(jīng)公告即替代原條款，本平臺注冊用戶須充分關(guān)注協(xié)議條款，根據(jù)實際情況采取繼續(xù)使用或注銷的行為。

附件2：

培訓方案

一、背景

2019年1月1日正式實施的新個稅法規(guī)定了“綜合+分類”的稅制，納稅人取得綜合所得需要在預扣預繳階段繳納稅款，并在2020年3月1日-6月30日進行2019年度匯算清繳。面對有史以來第一次匯算清繳，扣繳義務人與納稅人面臨著巨大的權(quán)責義務與責任風險。為幫助廣大會員及納稅人準確理解個人所得稅法，提升廣大會員單位匯算清繳執(zhí)業(yè)能力、業(yè)務創(chuàng)新能力和客戶服務能力，在行業(yè)內(nèi)培養(yǎng)一批講授“個稅政策”的專業(yè)師資隊伍，同時為稅務機關(guān)的首次匯算清繳工作保駕護航，中稅協(xié)組織行業(yè)專業(yè)人員采取面授培訓、現(xiàn)場直播、遠程教育等多種形式，組織開展一系列個稅培訓。

二、組織面授培訓

1、個人所得稅代理申報培訓班

時間：2020年6月

地點：稅務總局揚州干部進修學院

師資：揚州稅院專家教授

內(nèi)容：在解讀最新個人所得稅法及其實施條例、相關(guān)配套政策的基礎上，重點講解綜合所得和經(jīng)營所得匯算清繳及申報表填制，滿足個人所得稅代理業(yè)務的需求。

2、個人所得稅業(yè)務培訓班

時間：2020年7月

地點：遼寧稅務高等?？茖W校

師資：遼寧稅務高等?？茖W校教授、稅局專家、稅務師行業(yè)實戰(zhàn)專家

內(nèi)容：個人所得稅改革趨勢及稅收征管情況介紹；個人所得稅疑難政策解析；高凈值人群個人所得稅管理；走出去企業(yè)海外派遣個人所得稅實務；商業(yè)模式與納稅模式的最優(yōu)架構(gòu)規(guī)劃等。

三、開展遠程繼續(xù)教育

發(fā)揮遠程繼續(xù)教育覆蓋面廣、成本低、時間自由等優(yōu)勢，利用“中稅協(xié)網(wǎng)?！逼脚_，組織揚州稅院教授、稅局專家、稅務師行業(yè)實務專家等，錄制一系列個稅涉稅業(yè)務輔導課程。涉及政策解讀、申報操作講解、實務分析、問題解析等視頻課程，作為會員繼續(xù)教育課程。

已上線課程如下：

1、個人所得稅專項附加扣除政策與實務講解

2、個人所得稅扣繳、申報講解

3、減稅降費——《個人所得稅匯算清繳講解》

4、關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的解析

5、個人所得稅匯算清繳的實務問題

6、關(guān)于無住所個人有關(guān)個人所得稅政策的理解

計劃近期上線：《個人所得稅匯算清繳代理業(yè)務培訓》

從政策角度詳細解讀匯算清繳政策要點及規(guī)則；從實務角度梳理匯算清繳操作流程及服務標準；從法律角度解析匯算清繳工作中相關(guān)法律風控問題；從產(chǎn)品角度協(xié)助涉稅專業(yè)服務機構(gòu)規(guī)劃匯算清繳產(chǎn)品的設計與研發(fā)；從客戶服務（扣繳義務人/企業(yè)與納稅人/個人）角度幫助涉稅專業(yè)服務機構(gòu)梳理匯算清繳服務流程，增強客戶體驗等。

附件3：

宣傳方案

一、組織專題策劃宣傳個人所得稅匯算清繳政策

在中稅協(xié)會刊《注冊稅務師》雜志2020年第二期，專題策劃《發(fā)揮稅務師專業(yè)優(yōu)勢助力個稅匯算清繳平穩(wěn)實施》專題，邀請業(yè)內(nèi)專家、從業(yè)人員解讀個人所得稅匯算清繳政策。

二、集中報道稅務師行業(yè)服務個稅匯算清繳成效

在中稅協(xié)網(wǎng)站專題網(wǎng)頁、中稅協(xié)微信自定義菜單欄開設個稅志愿者注冊入口，在信息工作部協(xié)助下及時更新數(shù)據(jù)。在中稅協(xié)網(wǎng)站專題網(wǎng)頁、中稅協(xié)微信專題報道各地活動、工作成效、經(jīng)驗做法等。

三、組織全國稅法知識競賽

以服務個稅匯算清繳為主題，組織第十屆全國稅法知識競賽，在社會上廣泛宣傳個稅匯算清繳政策，擴大宣傳效果。第十屆全國稅法知識競賽具體方案待定。

四、組織個稅匯算清繳公益大講堂

以中國注冊稅務師協(xié)會、中國注冊稅務師行業(yè)黨委、中國注冊稅務師同心服務團名義聯(lián)合舉辦“服務個人所得稅綜合所得匯算清繳公益大講堂”活動，具體活動時間和方案待定。

附件4：

中國注冊稅務師行業(yè)黨委

中國注冊稅務師同心服務團

號召書

近日，財政部、國家稅務總局發(fā)布了《關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》，對2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)工作進行部署。為充分發(fā)揮稅務師行業(yè)的專業(yè)優(yōu)勢，更好地協(xié)助稅務機關(guān)和納稅人做好個人所得稅綜合所得年度匯算清繳工作，全力以赴確保首次匯算清繳平穩(wěn)落地，中國注冊稅務師行業(yè)黨委、中國注冊稅務師同心服務團號召：

行業(yè)各級黨組織要發(fā)揮政治引領(lǐng)和戰(zhàn)斗堡壘作用，加強組織協(xié)調(diào)，認真部署，積極行動，主動作為，引導、支持稅務師協(xié)會和稅務師事務所積極組織從業(yè)人員特別是黨員參加志愿服務，并舉辦服務個人所得稅改革的系列活動。支持地方稅協(xié)主動與當?shù)囟悇諜C關(guān)對接，積極參與辦稅服務廳導稅咨詢、12366專家咨詢坐席、自助辦稅和辦稅體驗區(qū)咨詢輔導等公益活動；邀請稅務機關(guān)參與，組織事務所、納稅人適時召開三方溝通座談會，解答辦理年度匯算中的疑難問題。行業(yè)廣大黨員要充分發(fā)揮模范帶頭作用，團結(jié)帶領(lǐng)從業(yè)人員依法依規(guī)開展個人所得稅年度匯算服務，遵守職業(yè)道德，強化行業(yè)自律，依法、公正、誠信執(zhí)業(yè)，杜絕不法行為，堅決維護國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益。

中國注冊稅務師同心服務團作為新的社會階層人士服務團的重要組成部分，要積極行動起來，周密部署，精準發(fā)力，充分發(fā)揮“稅務師同心服務團”品牌優(yōu)勢，迅速組織志愿者隊伍，開展個人所得稅法進大廳、進企業(yè)、進社區(qū)等公益活動，采取宣講、培訓、解讀、微課堂等多種方式，做好個人所得稅年度匯算服務工作，免費幫助困難群體和個人準確匯算。要不斷創(chuàng)新服務載體，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”等信息化手段優(yōu)化服務方式，為納稅人辦理個人所得稅申報等相關(guān)業(yè)務提供便利。

希望行業(yè)黨組織和各服務分團迅速行動起來，積極服務個人所得稅綜合所得匯算清繳，有序有效參與社會治理，不斷樹立行業(yè)專業(yè)誠信、奮發(fā)有為、熱心公益、奉獻社會的良好形象，為服務稅收事業(yè)和經(jīng)濟社會發(fā)展、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化貢獻力量！

中國注冊稅務師行業(yè)黨委

中國注冊稅務師同心服務團

                     2020年1月6日