財政部辦公廳關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價試點工作的通知

欄目：會計法規(guī) 發(fā)布時間：2025-03-03

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關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價試點工作的通知

財辦會〔2025〕11號

工業(yè)和信息化部財務司、自然資源部財務與資金運用司，天津市、河北省、遼寧省、浙江省、安徽省、山東省、河南省、四川省、新疆維吾爾自治區(qū)、大連市、青島市、深圳市財政廳（局），有關單位：

　　為貫徹落實《中華人民共和國會計法》和中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的有關要求，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價工作，促進內(nèi)部控制的持續(xù)改進，服務財政科學管理，現(xiàn)決定開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價試點工作，有關事項通知如下。

　　一、試點目標

　　順應新時代對內(nèi)部控制提出的新要求，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在服務財政科學管理、提升政府治理效能等方面的基礎性作用，選擇有關地區(qū)（部門）開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價試點工作。通過開展內(nèi)部控制評價，優(yōu)化內(nèi)部控制評價流程，制定符合行政事業(yè)單位實際的內(nèi)部控制評價辦法，構建有效反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況的評價指標體系；探索將內(nèi)部控制評價工作融入內(nèi)部控制報告編報工作，實現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理；總結推廣試點經(jīng)驗做法，推動行政事業(yè)單位不斷強化內(nèi)部控制建設。

　　二、試點安排

　　（一）試點范圍。綜合考慮內(nèi)部控制建設基礎和試點意愿等因素，決定在工業(yè)和信息化部、自然資源部2個部門和天津、大連、青島、深圳等4個地區(qū)開展全面試點，在河北、遼寧、浙江、安徽、山東、河南、四川、新疆等8個地區(qū)選取1—2家地級市和2—3家省直部門開展部分試點。開展部分試點的省級財政部門請于2025年3月10日前，將試點名單報送至財政部會計司。參加試點的地區(qū)（部門）及其所屬單位不再按照《財政部關于開展2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》（財會〔2025〕1號）要求開展內(nèi)部控制報告編報工作。

　?。ǘ┰圏c時限。試點工作自本通知印發(fā)之日起至2025年8月31日開展。其中，2025年3月底前財政部組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價網(wǎng)絡培訓，各試點地區(qū)（部門）完成試點工作部署和試點系統(tǒng)配置；4月至6月，試點單位開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價試點，形成內(nèi)部控制評價報告，并將內(nèi)部控制評價作為內(nèi)部控制報告的重要組成部分，編制報送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告；7月至8月，各試點地區(qū)（部門）完成試點任務，總結試點經(jīng)驗，形成試點工作總結報告。

　　（三）技術保障。財政部提供試點用內(nèi)部控制評價系統(tǒng)軟件及相關技術支持，各試點地區(qū)（部門）做好本地化系統(tǒng)部署工作。

　　三、試點內(nèi)容

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制評價。各試點地區(qū)（部門）和有關試點單位應當按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法（試點版）》（見附件1）開展內(nèi)部控制評價工作。

　　1.單位內(nèi)部控制自我評價和復核。各試點單位結合本單位內(nèi)部控制建立與實施情況，有序開展內(nèi)部控制自我評價，形成內(nèi)部控制自我評價報告（見附件2）。各部門逐級對本部門所屬單位內(nèi)部控制自我評價報告實施復核，并出具復核意見（見附件3）。

　　2.部門內(nèi)部控制評價。各部門在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制自我評價結果及相關材料的基礎上，對本部門內(nèi)部控制建立與實施整體情況開展評價，形成部門內(nèi)部控制評價報告（見附件4）。

　　（二）內(nèi)部控制報告編報。各試點單位應當在開展內(nèi)部控制評價的基礎上，按照試點要求科學準確編制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告（見附件5）；各試點部門應當對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進行匯總、審核，編制部門內(nèi)部控制匯總報告（見附件6）。參加全面試點的省級財政部門應當對下級財政部門及同級部門匯總內(nèi)部控制報告進行審核、匯總，形成地區(qū)內(nèi)部控制匯總報告（見附件7），并于2025年6月30日前上報財政部會計司。開展部分試點的省級財政部門仍按照《財政部關于開展2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》（財會〔2025〕1號）要求組織轄區(qū)范圍內(nèi)未參加試點工作的單位（部門）編報行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

　?。ㄈ┰圏c總結。各試點地區(qū)（部門）應當系統(tǒng)總結取得的成效、經(jīng)驗做法、試點工作中發(fā)現(xiàn)的問題和解決辦法，以及對評價辦法、評價指標體系的意見建議等，形成試點總結報告，于2025年7月30日前報送財政部會計司。

　　四、工作要求

　　（一）加強組織領導。財政部會計司牽頭，通過召開專題會議、組織培訓、實地調(diào)研、經(jīng)驗交流等方式，為試點單位提供政策指導和技術幫扶，保障試點工作有序推進。試點地區(qū)（部門）要結合本地區(qū)（部門）實際情況，發(fā)揮橋梁紐帶作用，做好試點單位之間經(jīng)驗交流，有效指導試點單位開展工作，深入分析試點工作中遇到的問題，及時將有關情況報送財政部。

　?。ǘ娀黧w責任。試點單位要提高站位，切實擔負起主體責任，將試點任務列入重要議事日程，建立工作機制，按照試點要求，圍繞試點目標，結合自身實際組織開展內(nèi)部控制評價試點工作，做到高起點謀劃、高質(zhì)量推進、高標準落實試點工作任務，同時把內(nèi)部控制評價工作與內(nèi)部控制報告編報工作結合起來，加強各業(yè)務部門之間工作協(xié)同和數(shù)據(jù)共享，形成工作合力，及時解決問題，定期報告試點工作進展情況。

　?。ㄈ┬纬捎行Ы?jīng)驗。試點單位梳理提煉可復制、可推廣的試點成果，形成有效試點經(jīng)驗，提出完善內(nèi)部控制評價辦法和評價指標體系的意見建議，為推動各行業(yè)、各地方規(guī)范開展內(nèi)部控制評價工作積累經(jīng)驗，為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法發(fā)布奠定基礎。

　　附件：1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法（試點版）

　　2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告（試點版）

　　3.內(nèi)部控制自我評價復核意見書（試點版）

　　4.部門內(nèi)部控制評價報告（試點版）

　　5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告（試點版）

　　6.部門匯總內(nèi)部控制報告（試點版）

　　7.地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告（試點版）

　　財政部辦公廳

　　2025年2月26日

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