工會預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法

                                                                                                                                            （工審會發(fā)〔2016〕5號）

第一條  為加強對工會預算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國審計法》、《中國工會審計條例》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條  工會預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督，是指工會經(jīng)費審查委員會（以下簡稱經(jīng)審會）對同級工會和下一級工會預算執(zhí)行情況及其他財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督。

真實性是指反映經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟活動的信息與實際情況相符合的程度。

合法性是指經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟活動遵守法律、法規(guī)和規(guī)章的情況。

效益性是指經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟活動實現(xiàn)的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益。

第三條  經(jīng)審會及其工會審計人員開展預算執(zhí)行情況審計業(yè)務適用本辦法。其他組織或者人員接受經(jīng)審會的委托、聘用、承辦或者參加預算執(zhí)行情況審計業(yè)務，也應當適用本辦法。

第四條  經(jīng)審會對同級工會、下一級工會及其納入預算管理的直屬企事業(yè)單位的全部收入、支出、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等進行審計監(jiān)督。

第五條  審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時、重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制制度是否健全完善，執(zhí)行是否有效；

（二）預算執(zhí)行、調(diào)整是否遵照《工會預算管理辦法》的規(guī)定；

（三）中央財政資金、地方財政資金、上級工會補助資金以及項目資金等專項資金的籌措、撥付、管理和使用是否合規(guī)，有無截留、挪用等問題；

（四）工會經(jīng)費收支情況是否真實、完整，有無截留應解經(jīng)費、違規(guī)使用工會經(jīng)費等問題；

（五）“三公經(jīng)費”、會議費、培訓費開支是否合規(guī)，津貼補貼獎金發(fā)放是否合規(guī)等問題；

（六）銀行賬戶和現(xiàn)金管理是否合規(guī)，有無“小金庫”；

（七）固定資產(chǎn)管理制度是否健全，管理是否規(guī)范，產(chǎn)權(quán)是否明晰，處置是否合規(guī)合法；

（八）建設(shè)項目是否真實、合法、效益；

（九）對外投資是否論證充分、程序合法、注重績效；

（十）往來款項是否手續(xù)齊備，及時對賬、催收、清理；

（十一）是否參照《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國招標投標法》等有關(guān)法律法規(guī)，實施集中采購管理；

（十二）歷年審計中發(fā)現(xiàn)的共性問題；

（十三）其他相關(guān)問題。

第六條  經(jīng)審會有權(quán)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計報表、會計賬簿、會計憑證以及其他與財務收支及資產(chǎn)管理相關(guān)的資料，采取暫時封存的措施。

經(jīng)審會有權(quán)對正在進行的違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為予以制止，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。

第七條  經(jīng)審會實行由審計組成員、主審、組長對審計業(yè)務進行分級質(zhì)量控制。結(jié)合日常管理工作或者通過開展審計業(yè)務質(zhì)量檢查等方式，對審計質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行情況進行持續(xù)評估。

第八條  本辦法適用于縣級（含縣級）以上工會。基層工會參照本辦法執(zhí)行。

第九條  本辦法由中華全國總工會經(jīng)審會負責解釋。

第十條  本辦法自發(fā)布之日起施行?！豆甓冉?jīng)費預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》和《工會經(jīng)費審查委員會對下一級工會經(jīng)費審計監(jiān)督暫行辦法》（工審會字〔2003〕2號）同時廢止。