皖注協(xié)〔2023〕7號 

各會計師事務所： 

 為深入貫徹落實國務院辦公廳《關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，強化行業(yè)自律，省注協(xié)制定了《安徽省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實施細則》《安徽省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》《安徽省注冊會計師協(xié)會申訴維權委員會工作規(guī)則》《安徽省注冊會計師協(xié)會會員約談辦法》等四項行業(yè)自律監(jiān)管制度，經(jīng)七屆二十九次常務理事會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。 

附件：1.安徽省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實施細則

2.安徽省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則  

3.安徽省注冊會計師協(xié)會申訴維權委員會工作規(guī)則

4.安徽省注冊會計師協(xié)會會員約談辦法

安徽省注冊會計師協(xié)會 

                                                        2023年2月14日   

附件1：

安徽省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實施細則

第一章  總  則 

第一條  為了加強注冊會計師行業(yè)誠信建設，建立健全行業(yè)自律管理體系，規(guī)范行業(yè)自律性懲戒工作程序，促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》（以下簡稱《注冊會計師法》）、財政部《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》和《安徽省注冊會計師協(xié)會章程》等規(guī)定，結合本省實際，制定本細則。 

第二條  安徽省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）對會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為實施行業(yè)懲戒，適用本細則。 

本細則所稱的會員，是指協(xié)會單位會員和個人會員中的執(zhí)業(yè)會員，即會計師事務所和注冊會計師。 

第三條  協(xié)會實施懲戒，應當遵循客觀和公正原則，堅持懲戒與教育相結合，保障法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。 

實施懲戒應當以事實為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會影響程度相當。 

第四條  會員對協(xié)會實施的懲戒，有陳述和申辯權利，對懲戒不服的，可以提起申訴。 

第五條  協(xié)會對檢查發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違規(guī)線索，移交有權部門進行調(diào)查處理。協(xié)會對存在執(zhí)業(yè)違規(guī)行為，但違規(guī)情節(jié)輕微，沒有造成危害后果的，可以采取談話提醒、下達自律監(jiān)管關注函、責令單位會員內(nèi)部問責、責令單位會員整改等自律監(jiān)管措施。 

第二章  懲戒的種類與適用 

第六條  協(xié)會對會員違規(guī)行為實施懲戒的種類有： 

（一）訓誡； 

（二）通報批評； 

（三）公開譴責。 

第七條  會員具有下列違規(guī)行為之一的，根據(jù)本細則的規(guī)定給予懲戒： 

（一）違反《注冊會計師法》及其他相關法律法規(guī)有關規(guī)定的； 

（二）違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的； 

（三）違反中國注冊會計師業(yè)務準則的； 

（四）違反會計師事務所質(zhì)量管理相關準則的； 

（五）違反行業(yè)管理有關規(guī)定的； 

（六）應當實施懲戒的其他情形。 

第八條  會員違反《注冊會計師法》及其他相關法律法規(guī)的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓誡、通報批評或公開譴責： 

（一）違反《注冊會計師法》第二十條、第二十一條和二十二條規(guī)定的； 

（二）違反《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十條、第六十一條、第六十二條規(guī)定的； 

（三）違反其他相關法律法規(guī)有關規(guī)定的。 

第九條  會員違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓誡、通報批評或公開譴責： 

（一）在職業(yè)活動中，違反誠信原則的； 

（二）在執(zhí)行審計、審閱和其他鑒證業(yè)務時，違反職業(yè)道德守則有關獨立性的相關要求的； 

（三）在作出職業(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見時，違反客觀和公正原則的； 

（四）未能按照有關規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力，在承接業(yè)務和提供專業(yè)服務時，缺乏適當?shù)膶I(yè)勝任能力的；  

（五）在執(zhí)業(yè)過程中沒有保持應有的關注、勤勉盡責的； 

（六）違反保密原則，泄露職業(yè)活動中獲知的涉密信息或其他關鍵敏感信息的； 

（七）非執(zhí)業(yè)活動中違反相關法律法規(guī)，損害職業(yè)聲譽的； 

（八）向公眾傳遞信息以及推介自己和工作時，夸大宣傳提供的服務、擁有的資質(zhì)，貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會計師的工作，未能誠實、實事求是，損害職業(yè)形象的； 

（九）在提供專業(yè)服務時，違反職業(yè)道德守則有關收費的相關規(guī)定的； 

（十）其他違反職業(yè)道德守則的行為。 

第十條  會員違反中國注冊會計師業(yè)務準則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓誡、通報批評或公開譴責： 

（一）未按規(guī)定制定和執(zhí)行審計計劃的；  

（二）未獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)支持審計結論的； 

（三）因過失出具不恰當審計報告的； 

（四）未按規(guī)定編制、歸整和保存審計工作底稿的； 

（五）隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題，出具不實審計報告的； 

（六）與客戶通同作弊，故意出具虛假審計報告的； 

（七）其他違反業(yè)務準則的行為。 

會員執(zhí)行審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務和相關服務業(yè)務，未遵守中國注冊會計師審閱準則、中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則和中國注冊會計師相關服務準則的，參照前款實施懲戒。 

第十一條  會員違反會計師事務所質(zhì)量管理相關準則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓誡、通報批評或公開譴責： 

（一）未按規(guī)定制定質(zhì)量管理制度的； 

（二）未按規(guī)定制定政策和程序，以營造良好的環(huán)境支持質(zhì)量管理體系其他組成部分的設計、實施和運行的； 

（三）未按規(guī)定制定政策和程序，以合理保證會計師事務所及其人員遵守相關職業(yè)道德要求的； 

（四）未按規(guī)定制定政策和程序，以合理保證會計師事務所恰當接受或保持客戶關系和具體業(yè)務的； 

（五）未按規(guī)定制定政策和程序，以合理保證會計師事務所和注冊會計師按照執(zhí)業(yè)準則規(guī)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務并出具恰當報告的； 

（六）未按規(guī)定實施項目質(zhì)量復核的； 

（七）未合理保證項目組在出具業(yè)務報告后及時完成最終業(yè)務檔案的歸整工作并按照規(guī)定的期限保存業(yè)務工作底稿的； 

（八）未制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證與質(zhì)量管理制度相關的政策和程序具有相關性和適當性并有效運行的； 

（九）其他違反質(zhì)量管理相關準則的行為。  

第十二條  會計師事務所在辦理注冊會計師注冊、轉所、繼續(xù)教育、任職資格檢查（以下簡稱年檢），以及事務所綜合評價等業(yè)務過程中隱瞞有關情況、提供虛假材料或出具虛假證明的，應當給予通報批評。 

第十三條  會計師事務所超過規(guī)定期限不為本所注冊會計師申報年檢（注冊會計師拒不配合的除外），以及注冊會計師超過規(guī)定期限無故不參加年檢、不履行會員義務的，視情節(jié)給予責任方通報批評或公開譴責。 

第十四條  會計師事務所不及時向協(xié)會申報注銷已離開行業(yè)不再執(zhí)行業(yè)務或已死亡注冊會計師執(zhí)業(yè)資格的，應當給予公開譴責。 

第十五條  會員阻撓或拒絕協(xié)會的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和調(diào)查，拒絕確認檢查意見或溝通事項，應當給予公開譴責；存在不按時提供相關檢查資料以及其他不配合檢查工作情形的，視情節(jié)給予訓誡、通報批評或公開譴責。 

第十六條  會員有下列情形之一的，應當從重懲戒： 

（一）同時具有兩種或兩種以上應予懲戒行為的； 

（二）在兩年內(nèi)發(fā)生兩次或兩次以上同一性質(zhì)的應予懲戒的行為的； 

（三）對投訴人、舉報人、證人等有關人員打擊報復的； 

（四）違規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀證據(jù)的。 

第十七條  會員有下列情形之一的，可以從輕、減輕懲戒： 

（一）主動報告其違規(guī)行為的； 

（二）主動配合查處其違規(guī)行為的； 

（三）自覺糾正違規(guī)行為，及時采取有效措施，防止或減輕不良后果的。 

第三章  懲戒的實施機構和懲戒的回避 

第十八條  協(xié)會理事會下設懲戒委員會，負責對協(xié)會查處的違規(guī)行為實施懲戒，由協(xié)會作出懲戒決定。 

懲戒委員會的議事制度包括懲戒庭會議和懲戒委員會全體會議。具體議事規(guī)程適用《安徽省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》。 

第十九條  協(xié)會秘書處為懲戒委員會的常設執(zhí)行機構，負責辦理懲戒委員會的日常事務，其主要職責包括： 

（一）受理投訴和相關部門移送的會員相關案件；

（二）負責會員違規(guī)行為的檢查和調(diào)查；

（三）負責提議召開懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議；

（四）負責懲戒委員會相關文書的制作、送達、整理歸檔；

（五）負責辦理懲戒委員會委托的其他事項。

第二十條  懲戒委員會委員有下列情形之一的，應當自行回避，當事人、投訴人有權申請其回避：

（一）本人或近親屬與案件有直接利害關系的；

（二）與本案當事人在同一會計師事務所執(zhí)業(yè)的；

（三）其他可能影響案件公正處理的。

前款規(guī)定，適用于懲戒委員會常設執(zhí)行機構的工作人員。

第四章  懲戒的程序和決定

第二十一條  對于協(xié)會查處的違規(guī)行為，由懲戒委員會常設執(zhí)行機構檢查或調(diào)查后，向懲戒委員會提交檢查或調(diào)查報告。

第二十二條  懲戒庭采取合議形式作出決定。當合議庭成員意見不一致時，實行少數(shù)服從多數(shù)的原則，以多數(shù)成員的意見為合議庭的意見。

重大、疑難、復雜案件必要時由懲戒委員會全體會議集體討論、研究、決策。懲戒委員會全體會議應當有三分之二以上的委員出席，會議表決實行一人一票。決定由出席會議委員的二分之一以上多數(shù)通過，如出現(xiàn)三種以上意見，且均不過半數(shù)時，將最不利于當事人的意見票數(shù)依次計入次不利于當事人的意見票數(shù)，直至超過半數(shù)為止。

第二十三條  懲戒委員會在作出懲戒決定前，應以協(xié)會名義向當事人發(fā)送擬懲戒告知書，告知當事人初步認定的違規(guī)事實、擬作出的懲戒種類、理由及依據(jù)，并告知當事人享有陳述和申辯的權利。

當事人可在收到懲戒告知書后的8個工作日內(nèi)，向懲戒委員會提交書面的陳述和申辯理由；當事人逾期不提交的，視為放棄陳述與申辯權利，不影響作出懲戒決定。

懲戒委員會應當充分聽取當事人的意見，可以要求當事人到懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議上接受委員詢問。當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，懲戒委員會應當采納。

第二十四條  懲戒庭合議或懲戒委員會全體會議投票表決后，根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

（一）確認會員有本細則規(guī)定違規(guī)行為的，作出給予訓誡、通報批評或公開譴責的決定；

（二）確認會員違規(guī)事實不成立，或雖然違規(guī)但情節(jié)輕微的，或不符合本細則規(guī)定應當予以懲戒的，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。

第二十五條  懲戒決定通過后，協(xié)會應當制作懲戒決定書。懲戒決定書應當載明下列事項：

（一）被懲戒會員是個人會員的，寫明姓名、性別、出生年月、注冊會計師證書號碼及其所在會計師事務所的名稱；被懲戒會員是單位會員的，寫明會計師事務所名稱、辦公地址以及首席合伙人（主任會計師）姓名；

（二）事實和證據(jù)；

（三）懲戒依據(jù)和結論；

（四）提起申訴的權利、期限；

（五）作出懲戒決定的日期。

第二十六條  懲戒決定通過直接送達、郵寄等方式送達。懲戒決定自送達之日起生效。

第五章 懲戒的申訴機構和申訴的回避

第二十七條  協(xié)會理事會下設申訴維權委員會，負責受理會員對協(xié)會懲戒委員會作出的懲戒決定的申訴，由協(xié)會作出申訴審議決定。

申訴維權委員會的議事制度包括申訴維權庭會議和申訴維權委員會全體會議。具體議事規(guī)程適用《安徽省注冊會計師協(xié)會申訴維權委員會工作規(guī)則》。

申訴維權委員會委員不得兼任懲戒委員會委員。

第二十八條  協(xié)會秘書處為申訴維權委員會的常設執(zhí)行機構，負責辦理申訴維權委員會的日常事務，其主要職責包括：

（一）負責受理會員提出的申訴；

（二）負責申訴案件相關事實和證據(jù)的復查與核實；

（三）負責提議召開申訴維權庭會議或申訴維權委員會全體會議；

（四）負責申訴維權委員會相關文書的制作、送達、整理歸檔；

（五）負責辦理申訴維權委員會委托的其他事項。

第二十九條  申訴維權委員會委員有下列情形之一的，應當自行回避：

（一）本人或近親屬與案件有直接利害關系的；

（二）與本案當事人在同一會計師事務所執(zhí)業(yè)的；

（三）其他可能影響案件公正處理的。

前款規(guī)定，適用于申訴維權委員會常設執(zhí)行機構的工作人員。

第六章 申訴的程序和決定

第三十條  當事人對懲戒委員會作出的懲戒決定不服的，可以在收到懲戒決定書之日起8個工作日內(nèi)，向申訴維權委員會提起申訴，提交書面申訴材料，當事人逾期不提交申訴材料的，視為放棄申訴的權利。當事人提起申訴的，不影響懲戒決定的執(zhí)行。

第三十一條  在申訴被受理后，當事人可以要求向申訴維權委員會作口頭陳述。申訴維權委員會應當充分聽取當事人的意見，申訴維權委員會有權要求當事人到申訴維權庭會議或申訴維權委員會全體會議接受委員詢問。當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，申訴維權委員會應當采納。

第三十二條  申訴維權庭采取合議形式作出決定。當合議庭成員意見不一致時，實行少數(shù)服從多數(shù)的原則，以多數(shù)成員的意見為合議庭的意見。

重大、疑難、復雜案件必要時由申訴維權委員會全體會議集體討論、研究、決策。申訴維權委員會全體會議應當有三分之二以上的委員出席，會議表決實行一人一票。決定由出席會議委員的二分之一以上多數(shù)通過，如出現(xiàn)三種以上意見，且均不過半數(shù)時，將最不利于當事人的意見票數(shù)依次計入次不利于當事人的意見票數(shù)，直至超過半數(shù)為止。

第三十三條  申訴維權庭合議或申訴維權委員會全體會議投票表決后，根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

（一）原懲戒決定認定事實清楚，適用依據(jù)正確，程序適當?shù)?，維持原決定；

（二）原懲戒決定主要事實認定清楚，次要事實認定不清或不成立的，補正原決定；

（三）原懲戒決定認定事實不清，或適用依據(jù)錯誤，或程序嚴重不適當?shù)?，撤銷原懲戒決定，對相關事實和證據(jù)進行復查和核實后，重新作出懲戒決定；原懲戒決定認定事實不成立的，撤銷原懲戒決定，作出不予懲戒的決定。

第三十四條  申訴審議決定通過后，協(xié)會應當制作申訴審議決定書。申訴審議決定書應當載明下列事項：

（一）申訴人是個人會員的，寫明姓名、性別、出生年月、注冊會計師證書號碼及其所在會計師事務所的名稱；申訴人是單位會員的，寫明會計師事務所名稱、辦公地址以及主任會計師姓名；

（二）申訴請求和理由；

（三）申訴維權委員會認定的事實和理由；

（四）申訴審議依據(jù)和結論；

（五）作出申訴審議決定的日期。

第三十五條  申訴維權委員會應當在受理申訴后的兩個月內(nèi)作出申訴審議決定。

第三十六條  申訴維權委員會的申訴審議決定是最終懲戒決定。改變原懲戒決定的，懲戒決定自申訴審議決定送達之日起生效；維持原懲戒決定的，原懲戒決定的生效日不變。

第三十七條  申訴審議決定通過直接送達、郵寄等方式送達。

第七章　附　則

第三十八條  會員的違規(guī)行為及最終懲戒決定，應當記入行業(yè)管理信息系統(tǒng)。協(xié)會應將涉及懲戒會計師事務所的檢查檔案與懲戒決定書等一同歸檔，并按照國家檔案管理的有關規(guī)定保管。

第三十九條  本細則所稱當事人是指被檢查、被投訴、被立案調(diào)查、被懲戒的會員。

第四十條  在懲戒實施中應當盡量減少印刷紙質(zhì)材料，多使用電子版材料。確需紙質(zhì)材料的，應當雙面打印。

第四十一條  本細則自發(fā)布之日起施行。

附件2：

安徽省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則

    第一條  為了規(guī)范行業(yè)懲戒，加強行業(yè)監(jiān)管，維護會員合法權益，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》《安徽省注冊會計師協(xié)會章程》《安徽省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法實施細則》等規(guī)定，制定本規(guī)則。

 第二條  懲戒委員會是安徽省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）理事會下設的專門工作機構，對理事會負責。協(xié)會秘書處（以下簡稱秘書處）負責辦理懲戒委員會的日常事務。懲戒委員會主要職責如下：

（一）審議秘書處對會員違規(guī)行為的檢查報告或者調(diào)查報告，作出擬懲戒決定；

（二）聽取擬被懲戒當事人陳述和申辯；

（三）審議作出懲戒決定。

第三條  懲戒委員會共25人，由本省注冊會計師行業(yè)代表、律師行業(yè)代表、政府部門代表、科研院所代表以及企業(yè)等方面代表組成。注冊會計師比例原則上不低于60%。懲戒委員會設主任委員1名，副主任委員2名。主任委員由協(xié)會有關負責人擔任。

懲戒委員會委員不得兼任申訴維權委員會委員。

第四條  懲戒委員會主任委員和副主任委員，以及懲戒委員會委員組成、調(diào)整、解聘、增補等，由協(xié)會秘書長提出建議人選，報理事會批準。理事會閉會期間，報常務理事會批準。

第五條  注冊會計師擔任懲戒委員會委員應當符合下列基本條件：

（一）從事注冊會計師行業(yè)工作10年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗；

（二）擔任會計師事務所合伙人（股東）；

（三）年齡原則上在65周歲以下，身體健康，能正常參加懲戒委員會各項活動；

（四）近5年內(nèi)沒有受到過刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；

（五）具有較高的職業(yè)素質(zhì)和良好的行業(yè)聲譽。

第六條  其他人員擔任懲戒委員會委員應當符合下列基本條件：

（一）年齡原則上在65周歲以下，身體健康，能正常參加懲戒委員會各項活動；

（二）熟悉注冊會計師行業(yè)政策和相關法律法規(guī)；

（三）在會計審計和法律等相關領域具有較高的理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗；

（四）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽。

第七條  懲戒委員會委員任期與理事會相同，連任一般不超過兩屆。

第八條  懲戒委員會的議事制度包括懲戒庭會議和懲戒委員會全體會議。

普通案件由懲戒委員會主任委員委派5名懲戒委員會委員組成懲戒庭。其中，注冊會計師不超過3名，且不得來自同一家會計師事務所（分所）；注冊會計師不得擔任懲戒庭主席。

重大、疑難、復雜案件必要時由懲戒委員會全體會議集體討論、研究、決策。

第九條  懲戒庭會議由懲戒庭主席擔任召集人，5人均參加方為有效。

懲戒委員會全體會議由主任委員擔任召集人。主任委員因故不能出席會議時，授權副主任委員擔任會議召集人。懲戒委員會全體會議至少應由三分之二的委員參加方為有效。

第十條  懲戒庭會議采用合議方式對懲戒事項作出決定。當合議庭成員意見不一致時，實行少數(shù)服從多數(shù)的原則，以多數(shù)成員的意見為合議庭的意見。

懲戒委員會全體會議應當有三分之二以上的委員出席，會議表決實行一人一票。決定由出席會議委員的二分之一以上多數(shù)通過，如出現(xiàn)三種以上意見，且均不過半數(shù)時，將最不利于當事人的意見票數(shù)依次計入次不利于當事人的意見票數(shù)，直至超過半數(shù)為止。

第十一條  懲戒庭會議或者懲戒委員會全體會議的流程如下：

（一）秘書處提出召開懲戒庭會議或者懲戒委員會全體會議的建議。

（二）懲戒庭主席或懲戒委員會主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會議時間，并由秘書處提前將會議議程通知委員。

秘書處應當在懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議召開前，將檢查報告或調(diào)查報告、擬處理方案以及當事人的陳述和申辯意見提前送達各委員。

懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議可要求當事人到會作有關說明；當事人也可要求向懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議作口頭陳述。

（三）會議召集人召集會議，組織委員討論，總結懲戒庭或懲戒委員會全體會議審議意見，組織合議或投票表決等事項。

懲戒庭或出席懲戒委員會全體會議半數(shù)以上（含半數(shù)）委員認為檢查報告或調(diào)查報告事實不清、證據(jù)不足的，應當中止對該事項的審議，并要求秘書處重新組織調(diào)查取證。

（四）與會委員應當在審議意見、表決結果等會議資料上簽名確認，并由秘書處存檔。

秘書處負責對懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議討論情況記錄。秘書處有關人員可以列席會議。

（五）會議也可采取電話、書面或電子郵件的形式，但重大、疑難、復雜案件應采取會議方式。

第十二條  懲戒委員會委員應當遵守工作紀律，按規(guī)定出席懲戒庭會議或者懲戒委員會全體會議，對懲戒委員會提請審議的問題依據(jù)法律法規(guī)及執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則，獨立、客觀、公正發(fā)表審議意見，對懲戒委員會要求保密的信息保密。

第十三條  懲戒委員會在作出懲戒決定前，應以協(xié)會名義向當事人發(fā)送擬懲戒告知書，告知當事人初步認定的違規(guī)事實、擬作出的懲戒種類、理由及依據(jù)，并告知當事人享有陳述和申辯的權利。

當事人可在收到懲戒告知書后的8個工作日內(nèi)，向懲戒委員會提交書面的陳述和申辯理由；當事人逾期不提交的，視為放棄陳述與申辯權利，不影響作出懲戒決定。

懲戒委員會應當充分聽取當事人的意見，可以要求當事人到懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議上接受委員詢問。當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，懲戒委員會應當采納。

第十四條  懲戒庭合議或懲戒委員會全體會議投票表決后，根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

（一）確認會員有本細則規(guī)定違規(guī)行為的，作出給予訓誡、通報批評或公開譴責的決定；

（二）確認會員違規(guī)事實不成立，或雖然違規(guī)但情節(jié)輕微的，或不符合本細則規(guī)定應當予以懲戒的，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。

第十五條  懲戒委員會委員及秘書處的工作人員有下列情形之一的，應當自行回避：

（一）本人或近親屬與案件有直接利害關系的；

（二）與本案當事人在同一會計師事務所執(zhí)業(yè)的；

（三）其他可能影響案件公正處理的。

第十六條  懲戒委員會委員應按要求參加委員會的各項會議和活動；委員因故不能出席的，應當在接到參加會議通知之日起3個工作日內(nèi)向主任委員請假。

第十七條  懲戒委員會委員任職期間嚴重違反懲戒委員會工作紀律，或存在不適合擔任懲戒委員會委員職務的其他情形的，予以解聘。不宜繼續(xù)擔任委員的情形有：

（一）因個人原因主動申請辭去委員的；

（二）因工作變動不宜繼續(xù)擔任委員的；

（三）因身體健康原因或長期在外省工作等，不能正常履行委員職責的；

（四）屆內(nèi)因故請假3次或無故缺席2次會議的；

（五）受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒的；

（六）不宜繼續(xù)擔任委員的其他情形。

第十八條  在懲戒庭會議或懲戒委員會全體會議召開后，懲戒委員會應當對秘書處報送的檢查報告或調(diào)查報告與懲戒決議進行分析總結，形成風險提示、典型案例等警示教育文件并發(fā)布。

第十九條  本工作規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

附件3：

安徽省注冊會計師協(xié)會申訴維權委員會工作規(guī)則

第一條  為了規(guī)范行業(yè)申訴維權，加強行業(yè)監(jiān)管，維護會員合法權益，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會工作規(guī)則》《安徽省注冊會計師協(xié)會章程》《安徽省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法實施細則》等規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條  申訴維權委員會是安徽省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）理事會下設的專門工作機構，對理事會負責。協(xié)會秘書處（以下簡稱秘書處）負責辦理申訴維權委員會的日常事務。申訴維權委員會主要職責如下：

（一）申訴工作

1.聽取被懲戒當事人申訴意見；

2.復核被懲戒案件的相關事實和證據(jù)；

3.審議作出申訴決定。

（二）維權服務

1.研究發(fā)揮律師在注冊會計師法治行業(yè)建設中的作用，幫助會員尋求法律援助；

2.指導會計師事務所完善內(nèi)部勞動保障等制度，維護注冊會計師及從業(yè)人員的合法權益；

3.積極參與相關法律法規(guī)、宏觀調(diào)控及產(chǎn)業(yè)政策的研究、制定，充分表達行業(yè)關切。

第三條  申訴維權委員會共25人，由本省注冊會計師行業(yè)代表、律師行業(yè)代表、政府部門代表、科研院所代表以及企業(yè)等方面代表組成。注冊會計師比例原則上不低于60%。申訴維權委員會設主任委員1名，副主任委員2名。主任委員由協(xié)會有關負責人擔任。

申訴維權委員會委員不得兼任懲戒委員會委員。

第四條  申訴維權委員會主任委員和副主任委員，以及申訴維權委員會委員組成、調(diào)整、解聘、增補等，由協(xié)會秘書長提出建議人選，報理事會批準。理事會閉會期間，報常務理事會批準。

第五條  注冊會計師擔任申訴維權委員會委員應當符合下列基本條件：

（一）從事注冊會計師行業(yè)工作10年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗；

（二）擔任會計師事務所合伙人（股東）；

（三）年齡原則上在65周歲以下，身體健康，能正常參加申訴維權委員會各項活動；

（四）近5年內(nèi)沒有受到過刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；

（五）具有較高的職業(yè)素質(zhì)和良好的行業(yè)聲譽。

第六條  其他人員擔任申訴維權委員會委員應當符合下列基本條件：

（一）年齡原則上在65周歲以下，身體健康，能正常參加申訴維權委員會各項活動；

（二）熟悉注冊會計師行業(yè)政策和相關法律法規(guī)；

（三）在會計審計和法律等相關領域具有較高的理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗；

（四）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽。

第七條  申訴維權委員會委員任期與理事會相同，連任一般不超過兩屆。

第八條  申訴維權委員會的議事制度包括申訴維權庭會議和申訴維權委員會全體會議。

普通案件由申訴維權委員會主任委員委派5名申訴維權委員會委員組成申訴維權庭，就提出申訴的事項進行復核。其中，注冊會計師不超過3名，且不得來自同一家會計師事務所（分所）；注冊會計師不得擔任申訴維權庭主席。

重大、疑難、復雜案件必要時由申訴維權委員會全體會議集體討論、研究、決策。

第九條  申訴維權庭會議由申訴維權庭主席擔任召集人，5人均參加方為有效。

申訴維權委員會全體會議由主任委員擔任召集人。主任委員因故不能出席會議時，授權副主任委員擔任會議召集人；申訴維權委員會全體會議至少應由三分之二的委員參加方為有效。

第十條  申訴維權庭會議采用合議方式對申訴事項作出決定。當合議庭成員意見不一致時，實行少數(shù)服從多數(shù)的原則，以多數(shù)成員的意見為合議庭的意見。

申訴維權委員會全體會議應當有三分之二以上的委員出席，會議表決實行一人一票。決定由出席會議委員的二分之一以上多數(shù)通過,如出現(xiàn)三種以上意見，且均不過半數(shù)時，將最不利于當事人的意見票數(shù)依次計入次不利于當事人的意見票數(shù)，直至超過半數(shù)為止。

第十一條  申訴維權庭會議或者申訴維權委員會全體會議的流程如下：

（一）秘書處應當根據(jù)申訴情況，提出召開申訴維權庭會議或者申訴維權委員會全體會議的建議。

（二）申訴維權庭主席或申訴維權委員會主任委員根據(jù)秘書處建議，確定會議時間，并由秘書處提前將會議議程通知委員。

秘書處應當在申訴維權庭會議或申訴維權委員會全體會議召開前，將案卷材料以及當事人的申訴意見提前送達各委員。

申訴維權庭會議或申訴維權委員會全體會議可要求當事人到會作有關說明；當事人也可要求向申訴維權庭會議或申訴維權委員會全體會議作口頭陳述。

（三）會議召集人召集會議，組織委員討論，總結申訴維權庭或申訴維權委員會全體會議審議意見，組織合議或投票表決等事項。

（四）與會委員應當在審議意見、表決結果等會議資料上簽名確認，并由秘書處存檔。

秘書處負責對申訴維權庭會議或申訴維權委員會全體會議討論情況記錄。秘書處有關人員可以列席會議。

（五）會議也可采取電話、書面或電子郵件的形式，但重大、疑難、復雜案件應采取會議方式。

第十二條  申訴維權委員會委員應當遵守工作紀律，按規(guī)定出席申訴維權庭會議或者申訴維權委員會全體會議，對申訴維權委員會提請審議的問題依據(jù)法律法規(guī)及執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則，獨立、客觀、公正發(fā)表審議意見，對申訴維權委員會要求保密的信息保密。

第十三條  申訴維權委員會委員和秘書處的工作人員有下列情形之一的，應當自行回避：

（一）本人或近親屬與案件有直接利害關系的；

（二）與本案當事人在同一會計師事務所執(zhí)業(yè)的；

（三）其他可能影響案件公正處理的。

第十四條  申訴維權委員會委員應按要求參加委員會的各項會議和活動；委員因故不能出席的，應當在接到參加會議通知之日起3個工作日內(nèi)向主任委員請假。

第十五條  申訴維權委員會委員任職期間嚴重違反申訴維權委員會工作紀律，或存在不適合擔任申訴維權委員會委員職務的其他情形的，予以解聘。不宜繼續(xù)擔任委員的情形有：

（一）因個人原因主動申請辭去委員的；

（二）因工作變動不宜繼續(xù)擔任委員的；

（三）因身體健康原因或長期在外省工作等，不能正常履行委員職責的；

（四）屆內(nèi)因故請假3次或無故缺席2次會議的；

（五）受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒的；

（六）不宜繼續(xù)擔任委員的其他情形。

第十六條  對會員提出的維權服務申請，協(xié)會應當自收到書面材料之日起15個工作日內(nèi)，作出受理或者不予受理的決定，并書面告知會員。對于受理的，應于30個工作日內(nèi)召開申訴維權委員會會議，形成專家意見，并于60個工作日內(nèi)以適當方式反饋會員，特殊情況可延長，但最長不得超過90個工作日；對不予受理的申請，應當告知會員不予受理的理由。

第十七條  本工作規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

附件4：

安徽省注冊會計師協(xié)會會員約談辦法

第一條  為深入貫徹《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），強化行業(yè)自律，根據(jù)《安徽省注冊會計師協(xié)會章程》等規(guī)定，結合本省實際，制定本辦法。

第二條  安徽省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）對會員在行業(yè)日常監(jiān)管、行業(yè)黨建、網(wǎng)絡輿情中被發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性、潛在性問題或涉嫌輕微違規(guī)問題采取約談形式了解情況，抓早抓小、防微杜漸，適用本辦法。

本辦法所稱的會員，是指在協(xié)會登記（注冊）的單位會員和個人執(zhí)業(yè)會員，即會計師事務所和注冊會計師。

第三條  約談為提示性監(jiān)管手段，遵循客觀、公正、嚴謹原則，關注重要業(yè)務事項、高風險領域、關鍵性的執(zhí)業(yè)環(huán)節(jié)，進行有針對性的提醒、教育和監(jiān)督。

第四條  協(xié)會針對《安徽省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法實施細則》中涉及的執(zhí)業(yè)違規(guī)行為，違規(guī)情節(jié)輕微，沒有造成危害后果的，可以進行約談。

第五條  約談方式包括電話約談、書面約談和當面約談。協(xié)會將結合實際需要，采取一種或多種形式進行約談。

第六條  電話約談僅適用于程序性告知和無歧義的結果通報，作為約談的輔助程序。

第七條  書面約談以書面形式下發(fā)給被約談會員，可通過協(xié)會官方郵箱、被約談會員的在協(xié)會備案郵箱聯(lián)系溝通。協(xié)會可根據(jù)約談內(nèi)容的代表性、危害性程度決定是否在行業(yè)內(nèi)對約談情況予以公開。

第八條  當面約談的，協(xié)會應當提前5個工作日將談話時間、地點、事由、要求等以口頭或者書面形式通知被約談會員。

被約談會員不能按時參加的，應當提前2個工作日向協(xié)會請假并說明理由，同時約定新的約談時間。

協(xié)會應當有2名以上工作人員參加約談，并對約談內(nèi)容予以記錄。約談結束時，參加約談的工作人員和被約談會員應在約談記錄上簽字，其中通過視頻會議約談的要留存會議照片。

第九條  協(xié)會可以在實施約談中利用正反面典型案例，加強對行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳，督促會計師事務所強化內(nèi)部管理，督促注冊會計師提升風險防范能力。

第十條  被約談會員應當按照約談的有關要求對標自查，實事求是作出情況說明，并將情況說明及對協(xié)會支持注冊會計師依法執(zhí)業(yè)方面的意見建議在規(guī)定時間內(nèi)報送協(xié)會。協(xié)會可適時以“四不兩直”的方式（即不發(fā)通知、不打招呼、不聽匯報、不用陪同接待、直奔基層、直插現(xiàn)場）了解被約談會員問題的整改情況。

第十一條  協(xié)會可以根據(jù)需要，會同其他有關監(jiān)管機構共同實施約談。

第十二條  被約談會員有下列情形之一的，應當列入重點關注名單予以重點監(jiān)督檢查：

（一）拒絕約談且無正當理由的；

（二）約談后拒絕自查的；

（三）不如實陳述或故意隱瞞的；

（四）同一問題一年內(nèi)被約談2次及以上的。

第十三條  對于發(fā)現(xiàn)的行業(yè)共性問題和不良傾向，協(xié)會應向行業(yè)發(fā)布有針對性的執(zhí)業(yè)風險提示信息。

第十四條  協(xié)會應當將約談記錄及被約談會員的書面報告等材料歸檔保管，并將涉及行業(yè)黨員的相關事項，向省注冊會計師資產(chǎn)評估行業(yè)黨委報告。

第十五條  協(xié)會參加約談的人員應當對約談過程中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密。

第十六條  在約談工作中應當盡量減少印刷紙質(zhì)材料，多使用電子版材料。確需紙質(zhì)材料的，應當雙面打印。

第十七條  本辦法自發(fā)布之日起施行。