財(cái)資函〔2021〕12號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)：

　　為加強(qiáng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師的監(jiān)督管理，切實(shí)規(guī)范資產(chǎn)評估市場秩序，凈化資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，財(cái)政部決定開展資產(chǎn)評估行業(yè)專項(xiàng)整治工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、工作重點(diǎn)

　　（一）整治資產(chǎn)評估師將資格掛靠在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)但并不實(shí)際執(zhí)業(yè)，以及資產(chǎn)評估師不在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)專職執(zhí)業(yè)等行為。

　?。ǘ┱钨Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、嚴(yán)重影響評估質(zhì)量的行為。重點(diǎn)檢查本年度內(nèi)出具200份以上資產(chǎn)評估報(bào)告的資產(chǎn)評估師及其所在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)；資產(chǎn)評估師數(shù)量不足5名、承接國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)并出具資產(chǎn)評估報(bào)告的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)；資產(chǎn)評估師數(shù)量不足30名、承接證券評估業(yè)務(wù)并出具資產(chǎn)評估報(bào)告的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)；近三年來資本無序擴(kuò)張、法人股占比超過30%的新增資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。

　?。ㄈ┱我言谑袌霰O(jiān)管部門取得營業(yè)執(zhí)照、但未在財(cái)政部門完成備案或者提供的監(jiān)管信息不符合要求的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。

　?。ㄋ模┱钨Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評估師通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)或者其他媒介售賣資產(chǎn)評估報(bào)告的行為。

　　（五）整治資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度不健全、制度執(zhí)行不到位的行為。

　　二、工作安排

　?。ㄒ唬┙M織自查。

　　省級(jí)財(cái)政部門和地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)組織資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展自查，自查范圍包括資產(chǎn)評估師掛名或不在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)專職執(zhí)業(yè)行為；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在評估程序履行、評估專業(yè)人員委派、評估報(bào)告內(nèi)部復(fù)核等方面是否存在重大缺陷，是否承接承做了與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不匹配的業(yè)務(wù)；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否存在資產(chǎn)評估師年度內(nèi)出具200份以上資產(chǎn)評估報(bào)告，資產(chǎn)評估師數(shù)量不足5名、承接國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)并出具報(bào)告，資產(chǎn)評估師數(shù)量不足30名、承接證券評估業(yè)務(wù)并出具報(bào)告，近三年來資本無序擴(kuò)張、法人股占比超過30%等情形；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)是否按照《資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》規(guī)定領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、通過資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備案信息管理系統(tǒng)錄入資產(chǎn)評估專業(yè)人員等監(jiān)管信息;資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評估師是否存在通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)售賣資產(chǎn)評估報(bào)告的情形；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度的建設(shè)情況，制度是否健全、執(zhí)行是否到位。

　　資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)相關(guān)情況，于2021年10月29日前將自查報(bào)告提交省級(jí)財(cái)政部門或地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)。備案證券評估機(jī)構(gòu)將自查報(bào)告提交中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)。

　　（二）開展檢查。

　　財(cái)政部門和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的自查報(bào)告進(jìn)行梳理分析，根據(jù)本地區(qū)和行業(yè)的實(shí)際情況，開展檢查工作。

　　結(jié)合勞動(dòng)合同簽訂、工資發(fā)放情況、社會(huì)保險(xiǎn)繳納、人事檔案存放等事項(xiàng)，檢查掛靠在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)但并不實(shí)際執(zhí)業(yè)、資產(chǎn)評估師不在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)專職工作等問題。

　　結(jié)合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自查報(bào)告和評估行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)備情況進(jìn)行篩選，確定重點(diǎn)檢查對象。重點(diǎn)檢查年度內(nèi)出具200份以上報(bào)告的資產(chǎn)評估師及其所在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，不足5名資產(chǎn)評估師承接國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)并出具報(bào)告、不足30名資產(chǎn)評估師承接證券評估業(yè)務(wù)并出具報(bào)告的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，法人股占比超過30%的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。

　　結(jié)合省級(jí)市場監(jiān)管部門和省級(jí)財(cái)政部門建立的信息共享交換機(jī)制，省級(jí)財(cái)政部門和地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)對數(shù)據(jù)交換信息進(jìn)行梳理，分析已取得營業(yè)執(zhí)照、其經(jīng)營范圍包括“資產(chǎn)評估”或“資產(chǎn)評估專業(yè)服務(wù)”表述的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名單，篩選出取得營業(yè)執(zhí)照但未到財(cái)政部門錄入監(jiān)管信息的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名單。

　　結(jié)合網(wǎng)購平臺(tái)搜索或接受社會(huì)舉報(bào)等方式得到網(wǎng)絡(luò)售賣資產(chǎn)評估報(bào)告的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評估師名單，檢查資產(chǎn)評估報(bào)告是否按資產(chǎn)評估報(bào)告編碼制度進(jìn)行統(tǒng)一編碼，對網(wǎng)絡(luò)售賣資產(chǎn)評估報(bào)告的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和購買資產(chǎn)評估報(bào)告的單位進(jìn)一步核查取證，形成整治名單。

　　結(jié)合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自查報(bào)告，檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度的建立情況和制度執(zhí)行情況，是否按規(guī)定計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。

　?。ㄈ┨幚硖幜P。

　　財(cái)政部門和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)依據(jù)《資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》等規(guī)定，對存在違規(guī)行為的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估師依法作出行政處罰或行業(yè)懲戒，并公開曝光檢查處理結(jié)果。

　　對掛靠或不在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)專職執(zhí)業(yè)的資產(chǎn)評估師依法取消執(zhí)業(yè)會(huì)員登記，并將人員名單予以公告。

　　對不符合《資產(chǎn)評估法》和《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》規(guī)定條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，要求相關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)按期完成整改。對未按期完成整改的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，由地方財(cái)政部門責(zé)令改正；拒不改正的，責(zé)令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款。

　　對已取得營業(yè)執(zhí)照、但未到財(cái)政部門錄入監(jiān)管信息的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)通知相關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)盡快錄入相關(guān)信息，納入財(cái)政部門行政監(jiān)管范圍。

　　對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)售賣的資產(chǎn)評估報(bào)告認(rèn)定為虛假評估報(bào)告的，由財(cái)政部門責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由市場監(jiān)管管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度不健全，沒有按規(guī)定計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，并予以警告。

　　對在專項(xiàng)整治中發(fā)現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，納入下一年度各級(jí)財(cái)政部門和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)開展的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中重點(diǎn)檢查。

　　三、建立長效工作機(jī)制

　　2021年12月31日前，各省級(jí)財(cái)政部門和地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)上報(bào)專項(xiàng)整治工作報(bào)告。財(cái)政部、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)匯總形成全國資產(chǎn)評估行業(yè)整治工作總結(jié)，建立長效機(jī)制，探索利用信息化手段監(jiān)測跟蹤，對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師開展日常提醒和約談。

　　四、工作要求

　　（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。

　　各省級(jí)財(cái)政部門和地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)要充分認(rèn)識(shí)此次整治工作的重要意義，提高政治站位，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，成立工作專班，周密抓好實(shí)施，切實(shí)把各項(xiàng)整治措施落到實(shí)處，確保整治工作取得實(shí)效。在整治工作中遇到的新問題、新情況，各省級(jí)財(cái)政部門和地方協(xié)會(huì)要及時(shí)向財(cái)政部、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)報(bào)告。

　?。ǘ┙邮苌鐣?huì)監(jiān)督。

　　各省級(jí)財(cái)政部門和地方協(xié)會(huì)要通過開設(shè)舉報(bào)郵箱、電話等方式，鼓勵(lì)社會(huì)公眾為資產(chǎn)評估行業(yè)整治工作提供舉報(bào)線索，各省級(jí)財(cái)政部門和地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)要及時(shí)核實(shí)查處。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)信息報(bào)送。

　　建立信息報(bào)送機(jī)制，各省級(jí)財(cái)政部門與地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)，每兩周將有關(guān)整治工作進(jìn)展和突出案例報(bào)送財(cái)政部、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)。財(cái)政部將加強(qiáng)工作指導(dǎo)，通過座談、調(diào)研、核查等方式，選擇部分省市進(jìn)行實(shí)地督導(dǎo)。整治工作結(jié)束后，將對各省市工作開展情況和取得成效進(jìn)行通報(bào)。

　　聯(lián)系人及電話： 財(cái)政部資產(chǎn)管理司  張志輝 010-61965683

　　中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)  陳  鵬 010-88339665

　　財(cái)  政  部

　　2021年10月21日