義政辦〔2018〕11號

銅陵市義安區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)

銅陵市義安區(qū)政府投資建設(shè)項目

審計監(jiān)督實施辦法的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，區(qū)直各部門，各有關(guān)單位：

《銅陵市義安區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施辦法》經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。

2018年3月29日        

銅陵市義安區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督

實施辦法

第一章  總  則

第一條  為加強政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，強化項目管理，提高投資審計質(zhì)量，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》《銅陵市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。

第二條  審計機關(guān)和審計人員應(yīng)當(dāng)依法獨立開展投資審計，不得參與工程項目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購、質(zhì)量評價、工程結(jié)算等管理活動。

第三條  本辦法所稱政府投資建設(shè)項目包括：

（一）財政預(yù)算資金、政府專項建設(shè)資金（基金）、政府融資、政府債務(wù)資金及其他國有資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項目；

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性建設(shè)項目；

（三）以上述（一）、（二）項所列的籌資和建設(shè)以外的形式進行投資、建設(shè)，產(chǎn)權(quán)歸政府所有的重點基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共工程項目；

（四）接受、使用社會捐贈，包括接受外國政府、組織、外商或者個人捐贈并委托政府部門實施管理的公益性項目；

（五）法律、法規(guī)規(guī)定和本級政府、上級審計機關(guān)交辦的其他建設(shè)項目。

第四條  審計機關(guān)對本辦法所稱政府投資建設(shè)項目進行審計監(jiān)督。審計的主要內(nèi)容為：

（一）遵守國家法規(guī)、落實政策措施和執(zhí)行規(guī)劃情況；

（二）履行基本建設(shè)程序情況；

（三）建設(shè)資金管理使用情況；

（四）招投標(biāo)和物資采購情況；

（五）項目建設(shè)管理情況；

（六）投資控制和工程造價情況；

（七）投資績效情況；

（八）土地利用和征地拆遷情況；

（九）資源環(huán)境保護情況；

（十）基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項目的特許經(jīng)營活動情況；

（十一）其他需要審計的內(nèi)容。

第五條  審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)以項目法人單位或其授權(quán)委托進行建設(shè)管理的單位為被審計單位，其他有關(guān)勘察、設(shè)計、施工、供貨、測量、招標(biāo)代理、代建、監(jiān)理、銀行等單位為延伸審計對象。

第二章  審計項目管理

第六條  政府投資建設(shè)項目審計實行計劃管理。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項目審計工作重點，編制年度審計項目計劃，并抄送本級人民政府、發(fā)改和財政等部門。

第七條  政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位可以在招標(biāo)文件中載明或經(jīng)平等協(xié)商在合同中約定以審計結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)。

第八條  凡在招標(biāo)文件中載明或者在合同中約定以審計結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的、項目總投資額在100萬元以上（含100萬元）的政府投資建設(shè)項目，均列入?yún)^(qū)審計機關(guān)審計項目計劃管理，由區(qū)審計機關(guān)組織實施；投資額在100萬元以下的，由建設(shè)單位自行審核，或者委托區(qū)政府投資建設(shè)項目定點審計機構(gòu)庫中的中介機構(gòu)進行審計（核），其審計（核）結(jié)果應(yīng)當(dāng)報送區(qū)審計局，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計（核）結(jié)果進行質(zhì)量檢查監(jiān)督。

第九條  總投資額3000萬元以上（含3000萬元）的政府重大投資建設(shè)項目，審計機關(guān)可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)施工、竣工決算等全過程進行跟蹤審計。

第十條  審計項目實行建設(shè)單位項目申報制度。列入審計計劃的政府投資建設(shè)項目必須先由項目建設(shè)單位進行初步審核，確保資料完整的前提下送達區(qū)審計機關(guān)審計。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到完整的竣工決（結(jié)）算等送審資料后30日內(nèi)組織實施審計，審計期限一般不得超過3個月。因特殊情況，經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長，延長期限最長不得超過2個月。

第十一條  項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供與項目有關(guān)的情況和資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改偽造或者毀棄相關(guān)資料，并對其真實性、完整性作出書面承諾。

第十二條  審計機關(guān)開展重大投資建設(shè)項目審計前可將審計項目向社會進行公示，審計結(jié)束后向區(qū)人民政府報告審計結(jié)果，同時抄送區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局等有關(guān)部門。

第十三條  對審計中發(fā)現(xiàn)違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理處罰決定，并出具審計決定書。

對審計中發(fā)現(xiàn)的依法需要移送其他有關(guān)主管機關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的事項，應(yīng)當(dāng)出具審計移送處理書，并依規(guī)向相關(guān)部門移送。

第十四條  建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，在政府投資建設(shè)項目工程結(jié)算中多計工程價款的，由審計機關(guān)責(zé)令據(jù)實調(diào)整。

第十五條  項目建設(shè)過程中存在以下事項的，審計機關(guān)可以不予審計：

（一）應(yīng)當(dāng)招標(biāo)未招標(biāo)的；

（二）不符合我區(qū)政府投資建設(shè)項目管理辦法中關(guān)于工程變更規(guī)定的；

（三）工程實體已遭到重大破壞導(dǎo)致現(xiàn)場無法分辨的；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定需要報批未報批的事項；

（五）其他不具備審計條件的建設(shè)項目。

上述事項或其他特殊項目，經(jīng)區(qū)政府研究同意后，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定予以審計。

第十六條  審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)所需的經(jīng)費，包括建設(shè)項目結(jié)算審計、購買社會服務(wù)、審計專用設(shè)備和聘請專業(yè)人員等相關(guān)審計費用，列入同級財政預(yù)算。

相關(guān)主管部門和建設(shè)單位委托社會中介機構(gòu)的審計費用可以在項目成本中列支。重大跟蹤審計項目按項目投資總額的4‰計提審計費用列入項目建設(shè)成本。

第三章  聘請社會審計管理

第十七條  審計機關(guān)在實施政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督時，根據(jù)工作需要，可以委托具有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施或聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員參加審計工作。

第十八條  審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正原則，采取政府采購、公開招標(biāo)等方式選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)承擔(dān)投資項目審計。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目的難易程度、工程屬性、建設(shè)規(guī)模等從備選庫中選擇對應(yīng)的中介機構(gòu)。

第十九條  參與政府投資審計的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立并具備工程造價審計、財務(wù)審計等業(yè)務(wù)資質(zhì)的企業(yè)或機構(gòu)。

第二十條  社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家審計程序和操作規(guī)程。在審計項目完成后，及時向項目主審和審計組組長移交審計實施過程中所形成的全部紙質(zhì)資料和電子資料。社會中介機構(gòu)不得將其參與審計工作獲取的相關(guān)信息用于所審計事項無關(guān)的活動。

第二十一條  建立全區(qū)審計系統(tǒng)購買服務(wù)信用評定制度，對審計機關(guān)聘請的社會中介機構(gòu)及人員，在參與政府投資審計工作中有嚴重違紀(jì)違規(guī)行為的列入“不良行為記錄名單”，三年內(nèi)不得參與區(qū)政府投資項目審計，并按相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。涉及犯罪的，依法追究其法律責(zé)任。

第四章  責(zé)任追究

第二十二條  審計機關(guān)實行審計組成員、項目主審、審計組組長、審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機構(gòu)、分管領(lǐng)導(dǎo)和審計機關(guān)負責(zé)人對審計業(yè)務(wù)的分級質(zhì)量控制。

第二十三條  審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對審計人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，建立健全投資審計廉政制度、考評制度。針對投資審計工作容易出現(xiàn)廉政問題的造價核減、中介機構(gòu)選聘等環(huán)節(jié)，積極推行權(quán)力清單、責(zé)任清單、負面清單等制度，并定期進行監(jiān)督檢查。

第二十四條  審計機關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)自覺接受各級紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門及社會各界的監(jiān)督。對在投資審計中因濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等原因，出現(xiàn)重大工作失誤、重大審計質(zhì)量問題或廉政問題，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)給予行政或紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第五章  附  則

第二十五條  本辦法未盡事宜，按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《安徽省審計監(jiān)督條例》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條  本辦法由區(qū)審計局負責(zé)解釋。

第二十七條  本辦法自印發(fā)之日起施行。原《銅陵縣政府投資建設(shè)項目審計辦法》（銅政辦〔2014〕80號）、《銅陵縣政府投資建設(shè)項目跟蹤審計辦法》（銅政辦〔2015〕107號）同時廢止。

銅陵市義安區(qū)人民政府辦公室               2018年3月29日印發(fā)