財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就制定《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》答記者問(wèn)

2024年11月27日  來(lái)源：條法司

　　近日，財(cái)政部公布了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》（財(cái)政部令第116號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。為便于各方面了解掌握《辦法》有關(guān)內(nèi)容，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就《辦法》有關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹一下《辦法》出臺(tái)的背景及其意義。 

　　答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為提高經(jīng)濟(jì)信息質(zhì)量、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要制度安排，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)誠(chéng)信鏈條和信用體系的關(guān)鍵一環(huán)。黨的二十大報(bào)告指出，要健全誠(chéng)信建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制。黨的二十屆三中全會(huì)提出，完善中介服務(wù)機(jī)構(gòu)法規(guī)制度體系，促進(jìn)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)誠(chéng)實(shí)守信，依法履責(zé)。2023年2月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》指出，“加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，健全行業(yè)誠(chéng)信檔案，把誠(chéng)信建設(shè)要求貫穿行業(yè)管理和服務(wù)工作各環(huán)節(jié)”?！秶?guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》明確要求，“出臺(tái)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法，依法依規(guī)共享和公開(kāi)相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒”。

按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，為加大注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)失信懲戒力度，推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信用體系建設(shè)，有必要建立健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理制度，依法依規(guī)懲戒注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)重大違法失信行為，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供良好信用環(huán)境，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展。

　　問(wèn)：制定《辦法》的主要原則是什么？

　　答：《辦法》制定中，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想特別是習(xí)近平法治思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆三中全會(huì)精神，堅(jiān)持以下原則：一是堅(jiān)持法治思維。嚴(yán)格依法依規(guī)對(duì)嚴(yán)重失信主體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、懲戒措施、信用修復(fù)等作出規(guī)定，并與行政處罰法、行政復(fù)議法、行政訴訟法等妥善銜接。二是堅(jiān)持審慎適度。從嚴(yán)界定嚴(yán)重失信主體名單范圍，按照過(guò)懲相當(dāng)?shù)脑瓌t，根據(jù)失信行為情節(jié)輕重、影響程度等，合理設(shè)置不同類型、不同力度的懲戒措施。三是強(qiáng)化權(quán)利保護(hù)和信用修復(fù)。按照“寬嚴(yán)相濟(jì)”原則，采取懲戒和教育相結(jié)合的監(jiān)管方式，建立信用修復(fù)機(jī)制，保障相關(guān)主體的合法權(quán)益。

　　問(wèn)：按照《辦法》規(guī)定，列入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單的具體情形有哪些？ 

　　答：《辦法》嚴(yán)格依照注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》等規(guī)定，將性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)危害程度較大、嚴(yán)重破壞注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)秩序的違法行為作為列入嚴(yán)重失信主體名單的情形，具體包括：注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)12個(gè)月、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書處罰，會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)12個(gè)月、吊銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可處罰，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所因違法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責(zé)任，逾期拒不履行處罰且情節(jié)嚴(yán)重，以及未經(jīng)批準(zhǔn)從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)。 

　　問(wèn)：按照《辦法》規(guī)定，對(duì)列入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單的失信主體，有哪些懲戒措施？

答：按照《辦法》規(guī)定，除依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)實(shí)施的從業(yè)限制等措施外，對(duì)列入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單的，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施三類措施：一是列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，適當(dāng)提高抽查的比例和頻次，依法嚴(yán)格監(jiān)管；二是不適用告知承諾制；三是不予授予財(cái)政部門榮譽(yù)稱號(hào)等表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

　　問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)列入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單的失信主體能否進(jìn)行信用修復(fù)？

答：除法律、行政法規(guī)和黨中央、國(guó)務(wù)院政策文件明確規(guī)定不可修復(fù)的失信信息外，失信主體按要求糾正失信行為、消除不良影響的，均可申請(qǐng)信用修復(fù)?！秶?guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善失信約束制度構(gòu)建誠(chéng)信建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)》明確要求建立健全信用修復(fù)配套機(jī)制。相關(guān)行業(yè)主管（監(jiān)管）部門應(yīng)當(dāng)建立有利于自我糾錯(cuò)、主動(dòng)自新的信用修復(fù)機(jī)制。據(jù)此，《辦法》依法建立了信用修復(fù)機(jī)制，規(guī)定除法律、行政法規(guī)和黨中央、國(guó)務(wù)院政策文件規(guī)定不可修復(fù)的情形外，符合條件的當(dāng)事人被列入嚴(yán)重失信主體名單滿一年可以申請(qǐng)?zhí)崆耙瞥觯⒃敿?xì)規(guī)定了移出的程序。

　　問(wèn)：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)如何貫徹落實(shí)《辦法》？

　　答：一是加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。通過(guò)各類新聞媒體，對(duì)《辦法》進(jìn)行專業(yè)解讀，主動(dòng)答疑釋惑，回應(yīng)各方關(guān)切。二是強(qiáng)化培訓(xùn)指導(dǎo)。通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、發(fā)布工作指引、開(kāi)展調(diào)研座談等方式，對(duì)地方財(cái)政部門進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，詳細(xì)講解《辦法》重點(diǎn)內(nèi)容和操作流程，便于準(zhǔn)確理解和執(zhí)行。三是嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行。財(cái)政部門要對(duì)照《辦法》相關(guān)規(guī)定，根據(jù)失信行為情節(jié)和適用條件，審慎準(zhǔn)確列入、移出嚴(yán)重失信主體名單；嚴(yán)格依法依規(guī)依程序進(jìn)行認(rèn)定和采取懲戒措施；加強(qiáng)信息安全管理和個(gè)人隱私保護(hù)，用好信用修復(fù)機(jī)制，鼓勵(lì)信用重塑。四是持續(xù)動(dòng)態(tài)跟蹤。財(cái)政部督促省級(jí)財(cái)政部門及時(shí)掌握《辦法》實(shí)施過(guò)程中取得的成效和存在的問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)完善，提升效果。