關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類）的通知

財金〔2024〕11號

中國人民銀行，金融監(jiān)管總局，中國證監(jiān)會，國家外匯局，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)： 

　　為做好2023年度金融企業(yè)的財務(wù)決算工作，及時掌握全國金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）、企業(yè)會計準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)績效評價辦法》（財金〔2016〕35號）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類）》及編制說明。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 

　　一、本套報表的構(gòu)成及填報范圍 

　　本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值明細表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表和績效評價加減分事項表等18部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)填報。其他金融企業(yè)包括主權(quán)財富基金、金融基礎(chǔ)設(shè)施以及不能明確分類到銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類的金融企業(yè)。 

　　二、本套報表的填報要求 

　?。ㄒ唬┍咎讏蟊硎墙鹑诳毓晒尽⒔鹑谕顿Y運營公司及其他金融企業(yè)向財政部門報送2023年度財務(wù)決算報表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負責(zé)。中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會、國家外匯局要認真組織本部門管理的金融基礎(chǔ)設(shè)施及其他金融企業(yè)（包括所有納入2022年度金融企業(yè)國有資產(chǎn)專項報告范圍內(nèi)的機構(gòu)）按要求填報本套報表（無需填報績效評價表）。 

　?。ǘ┙鹑谄髽I(yè)應(yīng)全級次填報財務(wù)決算報表。金融控股公司、金融投資運營公司母公司將納入合并報表范圍內(nèi)的銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類數(shù)據(jù)按照規(guī)定的科目合并口徑（見附件2），先分別填報到本套報表中，然后連同集團母公司及其他企業(yè)報表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并報表。 

　　（三）金融控股公司、金融投資運營公司所屬的銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類及金融資產(chǎn)管理公司類金融企業(yè)，分別按照《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（銀行類）的通知》（財金〔2024〕6號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（證券類）的通知》（財金〔2024〕7號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（保險類）的通知》（財金〔2024〕8號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（擔(dān)保類）的通知》（財金〔2024〕9號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融資產(chǎn)管理公司類）的通知》（財金〔2024〕10號）的要求，填報銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類報表。 

　　中央金融企業(yè)、中央其他部門和機構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項統(tǒng)稱中央金融機構(gòu)）所屬企業(yè)為工商類企業(yè)的，需按照有關(guān)要求填報國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表、編制財務(wù)情況說明書，與中央金融機構(gòu)財務(wù)決算數(shù)據(jù)一并報送。同時，中央金融機構(gòu)為聯(lián)營、合營企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營、合營企業(yè)在境內(nèi)取得金融機構(gòu)許可證或為類金融企業(yè)（如私募基金等），中央金融機構(gòu)需報送該聯(lián)營、合營企業(yè)的金融企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù)。 

　?。ㄋ模┲醒虢鹑跈C構(gòu)和各地財政部門應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認真撰寫財務(wù)分析報告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局（以下統(tǒng)稱省級財政部門）應(yīng)將銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務(wù)分析報告。 

　?。ㄎ澹?a style="box-sizing: border-box; appearance: none; -webkit-tap-highlight-color: rgba(0, 0, 0, 0); padding: 0px; margin: 0px 0px 1em; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); line-height: 1.8;" name="_Hlk123893882">中央金融機構(gòu)及省級財政部門需填報匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。此表在系統(tǒng)中自動生成，在進行戶數(shù)核對時，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標(biāo)識分析變動原因。 

　?。┙鹑谄髽I(yè)向財政部門報送績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實、全面的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負責(zé)人、總會計師或主管財務(wù)會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對提供的年度財務(wù)會計報告和相關(guān)評價基礎(chǔ)資料的真實性、完整性負責(zé)。 

　　（七）金融企業(yè)向財政部門報送（國有）資本保值增值情況表，國有獨資、國有全資、國有絕對控股和國有實際控制金融企業(yè)按照國家所有者權(quán)益填報國有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融機構(gòu)、省級財政部門要編報本企業(yè)或本地區(qū)（國有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國有）資本保值增值完成情況、與上年度確認結(jié)果的對比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項、指標(biāo)大幅波動或者異常變動的原因分析，以及其他需要報告的情況。 

　　三、本套報表的報送要求 

　?。ㄒ唬┲醒虢鹑跈C構(gòu)于2024年4月30日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年6月10日前向金融司報送2份財務(wù)決算資料。由財政部確認績效評價結(jié)果的中央金融企業(yè)于2024年4月15日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年5月10日前向金融司報送2份財務(wù)決算資料。如有特殊情況，財務(wù)決算分析報告可于2024年6月10日前報送。具體要求如下： 

　　1.報送2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財務(wù)分析報告、財務(wù)決算報表（合并和母公司兩套，以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打?。?、戶數(shù)變動分析表、財務(wù)報表附注的順序裝訂。 

　　2.報送金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)材料應(yīng)正式行文，并按行文文件、績效評價報表、調(diào)整事項有關(guān)證明材料等順序裝訂。 

　　3.報送2023年度金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表應(yīng)正式行文，并按行文文件、（國有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、有關(guān)情況說明以及證明材料等順序裝訂。 

　　4.凡規(guī)定需要由中介機構(gòu)審計的企業(yè)，應(yīng)附報中介機構(gòu)審計報告。 

　　5.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。 

　　（二）省級財政部門于2024年5月15日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年6月25日前向金融司報送2份地方匯總財務(wù)決算資料。具體要求如下： 

　　1.報送2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財務(wù)分析報告、（國有）資本保值增值情況匯總分析報告、財務(wù)決算報表（以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打?。?、戶數(shù)變動分析表、納入地方國有資產(chǎn)報告范圍的一級單位明細表的順序裝訂。其中：財務(wù)決算報表包括銀行類（信用社單列）、證券類、保險類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類匯總報表，無須提供分戶決算報表。 

　　2.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。 

　　3.地方金融企業(yè)財務(wù)決算報表、文字資料及上報時間等要求由省級財政部門另行規(guī)定。 

　?。ㄈ┙鹑诠芾聿块T于2024年5月15日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年6月10日前向金融司報送2份財務(wù)決算資料。具體要求如下： 

　　1.報送2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財務(wù)分析報告、財務(wù)決算報表（合并和母公司兩套，以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打印）、戶數(shù)變動分析表、財務(wù)報表附注的順序裝訂。 

　　2.報送2023年度金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表應(yīng)正式行文，并按行文文件、（國有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、有關(guān)情況說明以及證明材料等順序裝訂。 

　　3.凡規(guī)定需要由中介機構(gòu)審計的企業(yè)，應(yīng)附報中介機構(gòu)審計報告。 

　　4.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。 

　　四、金融企業(yè)財務(wù)決算報表驗審 

　　中央金融機構(gòu)、各地財政部門和金融管理部門要認真、及時完成2023年度全國金融企業(yè)財務(wù)決算報表的填報、匯總、分析等工作，并攜帶報送資料按時參加集中驗審（具體通知另行印發(fā)）。財政部將對各單位2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表以及金融企業(yè)財務(wù)快報工作開展情況進行總結(jié)，并按照不同檔次予以通報。 

　　五、其他事項 

　?。ㄒ唬└鞯刎斦块T要及時梳理轄內(nèi)金融企業(yè)情況，并與金融監(jiān)管總局和中國證監(jiān)會公布的金融機構(gòu)法人名錄比對，督促未報送財務(wù)決算報表的企業(yè)及時、準(zhǔn)確完成報送。 

　?。ǘ┌凑铡皣薪鹑谫Y本管理系統(tǒng)”上線運行的通知有關(guān)要求，2023年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)采用網(wǎng)絡(luò)版和單機版并行的方式報送，各金融企業(yè)、各地財政部門和金融管理部門原則上均應(yīng)以網(wǎng)絡(luò)版方式報送，因數(shù)據(jù)保密等原因無法通過網(wǎng)絡(luò)版報送的金融企業(yè)、地方財政部門和金融管理部門仍以單機版方式報送，財務(wù)決算數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。 

　?。ㄈ└鹘鹑谄髽I(yè)、各地財政部門和金融管理部門在報表編報過程中如有業(yè)務(wù)或系統(tǒng)軟件方面問題，請及時與財政部金融司和北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。 

　　財政部聯(lián)系電話：010-68553348    010-68553311 

　　久其軟件聯(lián)系電話：010-68553397  400-119-9797 

　　E-mail：jrscwjcc@mof.gov.cn 

　　附件：1.2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類） 

　　2.2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類）編制說明 

　　3.金融企業(yè)財務(wù)決算報表分析報告參考格式 

　　4.（國有）資本保值增值情況表 

　　5.（國有）資本保值增值情況表編制說明 

　　6.績效評價報表 

　　7.績效評價報表編制說明 

　　財  政  部 

　　2024年1月19日 

附件下載：

• 1 2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類）.xls
  2 2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類）編制說明.doc
  3 金融企業(yè)財務(wù)決算報表分析報告參考格式.doc
  4 （國有）資本保值增值情況表.XLS
  5 （國有）資本保值增值情況表編制說明.doc
  6 績效評價報表.XLS
  7 績效評價報表編制說明.doc

發(fā)布日期：2024年01月24日