中注協(xié)約談會計師事務(wù)所 提示防范或有收費風險

2023-11-02 17:13

近日，中注協(xié)關(guān)注到個別擬上市公司選聘輔導會計師事務(wù)所的中標侯選人信息公示中，IPO審計報價包括前期審計費用和上市獎勵，審計收費大部分金額取決于公司上市與否，構(gòu)成或有收費，損害了會計師事務(wù)所的獨立性。

中注協(xié)立即約談了相關(guān)會計師事務(wù)所負責人，提示承擔擬上市公司業(yè)務(wù)的注冊會計師要做好資本市場的“看門人”，充分發(fā)揮會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，確保獨立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)，同時，在執(zhí)業(yè)過程中要重點關(guān)注以下方面：

一是審慎作出承接與保持的決策。在客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持方面樹立風險意識，了解相關(guān)擬上市公司項目的基本情況，充分考慮相關(guān)職業(yè)道德要求，確保風險評估真實、到位。要綜合考慮客戶業(yè)務(wù)復雜程度、業(yè)務(wù)風險，以及執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的專業(yè)勝任能力、時間和資源、收費安排等，嚴格執(zhí)行審批程序，審慎承接業(yè)務(wù)。

二是在執(zhí)業(yè)過程中要保持獨立性。獨立性是注冊會計師審計的靈魂，是會計師事務(wù)所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提。注冊會計師要嚴格按照《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》的要求，從實質(zhì)和形式上均要保持獨立，避免因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響。在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，會計師事務(wù)所不得采用或有收費的安排。

三是要恰當發(fā)表審計意見。會計師事務(wù)所要為擬上市公司審計業(yè)務(wù)分派具有適當勝任能力的項目合伙人、項目組成員及項目質(zhì)量復核人員，并保證其有充足的時間持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務(wù)，避免超出勝任能力執(zhí)業(yè)。在審計過程中保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，落實風險導向?qū)徲嬂砟?，保持職業(yè)懷疑，充分識別和評估可能存在的重大錯報風險，有效應(yīng)對舞弊風險，獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，恰當發(fā)表審計意見。