中注協(xié)發(fā)布上市公司2022年年報審計情況快報（第八期）

2023-04-21 09:38

2023年4月20日，中注協(xié)發(fā)布上市公司2022年年報審計情況快報（第八期），全文如下：

一、會計師事務(wù)所出具上市公司年報審計報告總體情況

2023年4月14日-4月19日，38家事務(wù)所共為461家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告（詳見附表1），其中，滬市主板141家，深市主板136家，創(chuàng)業(yè)板109家，科創(chuàng)板53家，北交所22家。從審計報告意見類型看，461家被出具了無保留意見審計報告（其中2家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見，2家被出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見）。

截至2023年4月19日，44家事務(wù)所共為2042家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告（詳見附表1和2），其中，滬市主板757家，深市主板624家，創(chuàng)業(yè)板392家，科創(chuàng)板198家，北交所71家。從審計報告意見類型看，2040家被出具了無保留意見審計報告（其中6家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見，7家被出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見），1家被出具了保留意見審計報告，1家被出具了無法表示意見審計報告。

2023年4月14日-4月19日，37家事務(wù)所共為314家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告（詳見附表3），其中，滬市主板133家，深市主板138家，創(chuàng)業(yè)板3家，科創(chuàng)板40家。從審計報告意見類型看，314家均被出具了無保留意見審計報告（其中1家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見）。

截至2023年4月19日，44家事務(wù)所共為1520家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告（詳見附表3和4），其中，滬市主板731家，深市主板613家，創(chuàng)業(yè)板19家，科創(chuàng)板156家，北交所1家。從審計報告意見類型看，1520家均被出具了無保留意見審計報告（其中2家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見）。

二、出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告情況

標(biāo)準(zhǔn)股份。希格瑪會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告，【強(qiáng)調(diào)事項】內(nèi)容如下：

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注十四、其他重要事項所述，公司臨潼生產(chǎn)基地位于西安市臨潼區(qū)秦陵東側(cè)，處于兵馬俑保護(hù)區(qū)內(nèi)，按照地方政府規(guī)劃要求，將對秦始皇帝陵博物院進(jìn)行改造提升，需要對貴公司臨潼生產(chǎn)基地進(jìn)行搬遷改造。2021年公司實(shí)施西安臨潼生產(chǎn)基地搬遷，搬遷后生產(chǎn)經(jīng)營活動主要在新廠區(qū)進(jìn)行，新廠區(qū)竣工驗(yàn)收完成前仍由貴公司無償使用。截止報告日，老廠區(qū)資產(chǎn)尚未移交，搬遷補(bǔ)償相關(guān)協(xié)議尚未簽訂。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

國瑞科技。大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告，【強(qiáng)調(diào)事項】內(nèi)容如下：

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注十四、（二）、1.所述，國瑞科技于2022年11月8日收到中國證券監(jiān)督管理委員會下發(fā)的《立案告知書》（編號：證監(jiān)立案字0382022050號），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，中國證券監(jiān)督管理委員會決定對公司立案。截至審計報告日，證監(jiān)會的立案調(diào)查工作仍在進(jìn)行中，尚未收到證監(jiān)會就上述立案事項的結(jié)論性意見或決定。

如財務(wù)報表附注十四、（二）、2.所述，國瑞科技原控股股東龔瑞良及其控制的蘇州瑞特投資有限公司與浙江省二輕集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“浙江二輕”）于2020年4月14日簽署《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》并約定了業(yè)績承諾和業(yè)績獎勵事項，本年業(yè)績承諾期已屆滿，龔瑞良就業(yè)績補(bǔ)償?shù)穆男猩婕暗南嚓P(guān)事項正與浙江二輕和相關(guān)方溝通中。

本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

三、出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告情況

宏達(dá)股份。四川華信(集團(tuán))會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告，【與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性】內(nèi)容如下：

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注二、2及十二、3所述，宏達(dá)股份涉及的原控股子公司云南金鼎鋅業(yè)有限公司（以下簡稱“云南金鼎公司”）股權(quán)糾紛案，最高人民法院判決宏達(dá)股份持有云南金鼎公司60%股權(quán)無效，扣除已經(jīng)支付的增資款49,634.22萬元后，向云南金鼎公司返還2003年至2012年獲得的利潤107,410.22萬元。截至2022年12月31日，宏達(dá)股份尚欠本金48,995.18萬元及遲延履行金16,810.76萬元，同時，宏達(dá)股份對子公司等投資的部分股權(quán)被凍結(jié)、部分廠房等資產(chǎn)被查封；這些事項或情況表明存在可能導(dǎo)致對宏達(dá)股份持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。本事項不影響已發(fā)表的審計意見。

金時科技。公證天業(yè)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告，【與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性】內(nèi)容如下：

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注二、2所述，公司報告期業(yè)績下滑，失去主要客戶，2022年度營業(yè)收入較2021年度減少52.29%；2022年度歸屬于母公司凈利潤-3,658.69萬元；公司未來一年仍面臨較大的業(yè)績下滑風(fēng)險。上述事項表明，存在可能導(dǎo)致對金時科技持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。

該事項不影響已發(fā)表的審計意見。

四、上市公司審計機(jī)構(gòu)變更總體情況

截至2023年4月19日，共有51家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司財務(wù)報表審計機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司395家（詳見附表5）。后任事務(wù)所尚未報備變更信息的有34家，前任事務(wù)所尚未報備變更信息的有24家，前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有337家。對于變更原因，有209家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲嬓枰?；?2家表示，是因前任事務(wù)所提供審計服務(wù)年限較長或聘期屆滿；有51家表示，是因根據(jù)規(guī)定需要輪換；有3家表示，是因上市公司根據(jù)集團(tuán)、控股股東要求更換審計機(jī)構(gòu)。

截至2023年4月19日，共有44家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司內(nèi)部控制審計機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司315家（詳見附表6）。后任事務(wù)所尚未報備變更信息的有45家，前任事務(wù)所尚未報備變更信息的有56家，前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有214家。

附表：

1.上市公司2022年度財務(wù)報表審計報告情況明細(xì)表（截至2023年4月19日）

2.事務(wù)所出具上市公司2022年度財務(wù)報表審計報告匯總表（截至2023年4月19日）

3.上市公司2022年度內(nèi)部控制審計報告情況明細(xì)表（截至2023年4月19日）

4.事務(wù)所出具上市公司2022年度內(nèi)部控制審計報告匯總表（截至2023年4月19日）

5.上市公司2022年度財務(wù)報表審計機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2023年4月19日）

6.上市公司2022年度內(nèi)部控制審計機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2023年4月19日）