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中美監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議

欄目:行業(yè)新聞 發(fā)布時間:2022-08-29 瀏覽量: 549
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 中國證監(jiān)會日前宣布,中國證券監(jiān)督管理委員會、中華人民共和國財(cái)政部于2022年8月26日與美國公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會(PCAOB)簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議,將于近期啟動相關(guān)合作。

  中國證監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,此次簽署的中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議,是在雙方2013年執(zhí)法合作諒解備忘錄及2016年試點(diǎn)檢查合作備忘錄的基礎(chǔ)上,根據(jù)雙方國內(nèi)法律法規(guī)和監(jiān)管要求,參照相關(guān)國際通行做法,總結(jié)以往雙方合作經(jīng)驗(yàn),經(jīng)過反復(fù)磋商達(dá)成的。合作協(xié)議主要就雙方對相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所合作開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查作出了具體安排,約定了合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據(jù)保護(hù)等重要事項(xiàng)。

  據(jù)介紹,合作協(xié)議包括以下重點(diǎn)內(nèi)容:一是確立對等原則。協(xié)議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé),對另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查,被請求方應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助。二是明確合作范圍。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對方開展對相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。其中,中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計(jì)服務(wù)、且審計(jì)底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所。三是明確協(xié)作方式。雙方將提前就檢查和調(diào)查活動計(jì)劃進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),美方須通過中方監(jiān)管部門獲取審計(jì)底稿等文件,在中方參與和協(xié)助下對會計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和問詢。

  上述負(fù)責(zé)人表示,中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議的簽署標(biāo)志著雙方通過加強(qiáng)合作解決中概股審計(jì)監(jiān)管問題邁出了關(guān)鍵一步,符合市場的期盼和預(yù)期。下一步雙方將根據(jù)合作協(xié)議對相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所合作開展日常檢查與調(diào)查活動,并對合作效果作出客觀評估。如果后續(xù)合作可以滿足各自監(jiān)管需求,則有望解決中概股審計(jì)監(jiān)管問題,從而避免自美被動退市。

  該負(fù)責(zé)人指出,簽署中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議,是雙方在解決中美審計(jì)監(jiān)管合作問題上邁出的重要一步,為雙方依法對共同監(jiān)管范圍內(nèi)的會計(jì)師事務(wù)所開展日常檢查和執(zhí)法合作建立了監(jiān)管合作機(jī)制,為下一步雙方在符合各自法律規(guī)定和監(jiān)管要求的前提下對等、高效開展合作奠定了基礎(chǔ),符合資本市場監(jiān)管合作的國際通行做法。中美雙方開展審計(jì)監(jiān)管合作,對于提高會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益具有積極意義,也有助于為企業(yè)依法依規(guī)開展跨境上市活動營造良好的監(jiān)管環(huán)境。