稅務(wù)師行業(yè)從無到有發(fā)展到今天,作為改革開放發(fā)展以來的新型力量,專業(yè)優(yōu)勢明顯,已經(jīng)成為繼注冊會計(jì)師、律師之后的第三大經(jīng)濟(jì)鑒證類專業(yè)服務(wù)行業(yè),這說明稅務(wù)師行業(yè)的專業(yè)能力和水平已得到社會認(rèn)可的,并且迎合了市場的需要。在新形勢下,納稅人現(xiàn)實(shí)的涉稅管理問題,給稅務(wù)師行業(yè)帶來了新的發(fā)展機(jī)遇。如何提升在涉稅專業(yè)服務(wù)市場的競爭能力,加快轉(zhuǎn)型升級的步伐,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展?這是稅務(wù)師行業(yè)面臨的一個重大課題。對此,筆者認(rèn)為,稅務(wù)師行業(yè)應(yīng)當(dāng)積極樹立的專業(yè)性、權(quán)威性形象,盡快并更加系統(tǒng)地構(gòu)建與納稅人稅收共治的格局,以高超的專業(yè)水平和工作能力贏得專業(yè)服務(wù)市場。本文中,筆者以案例分享的形式,總結(jié)的稅務(wù)師事務(wù)所提高服務(wù)水平的五條路徑。
一、貼近社會,推出新品,改進(jìn)循環(huán)機(jī)制
要貼近社會,充分發(fā)揮自身資源優(yōu)勢,通過創(chuàng)建的各類“互聯(lián)網(wǎng)+”新媒體平臺,加強(qiáng)與納稅人的涉稅信息互動,有針對性地加強(qiáng)對稅法、政策解讀等服務(wù),推出納稅人喜聞樂見的稅務(wù)服務(wù)產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)輔導(dǎo)、精準(zhǔn)服務(wù),確保政策紅利充分釋放,確保各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不折不扣得到落實(shí)。
案例:
筆者在工作中發(fā)現(xiàn)有一些稅務(wù)咨詢(顧問)客戶漸漸流失,通過調(diào)查,發(fā)現(xiàn)問題的根本原因是:事務(wù)所將客戶平均分配給有關(guān)人員,由于一些客服人員的專業(yè)水平、工作經(jīng)驗(yàn)和交流溝通能力有欠缺,不能隨時(shí)貼近客戶,發(fā)現(xiàn)客戶的需求,及時(shí)跟蹤服務(wù);對客戶提出的問題,不能隨時(shí)隨地答復(fù),解決涉稅問題;對客戶提出的問題答非所問,回復(fù)簡單,操作性不強(qiáng)。這就導(dǎo)致一些客戶與客服人員逐漸疏遠(yuǎn),從而放棄或不再與稅務(wù)師事務(wù)所合作。針對上述情況,我們事務(wù)所改變工作方式,采取三條措施:一是將稅務(wù)咨詢客戶統(tǒng)一集中管理,特別是一些大客戶,挑選專業(yè)水平較高、業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的稅務(wù)師擔(dān)任客服;二是建立大客戶微信交流平臺,由專業(yè)人員適時(shí)推出稅務(wù)新政解析,解答客戶涉稅共性問題,提示涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng);三是針對客戶提出的特定疑難涉稅問題或事項(xiàng),通過專用電話、特定手機(jī)、微信、QQ等信息平臺,建立“一對一”專線交流渠道,現(xiàn)場提供專題解答或解決方案?;谝陨洗胧聞?wù)所穩(wěn)定了客戶,并且充分挖掘了客戶的涉稅業(yè)務(wù)需求,為事務(wù)所贏得了更多更大的市場資源。
二、貼切服務(wù),專業(yè)解析,體現(xiàn)服務(wù)優(yōu)勢
要發(fā)揮事務(wù)所多年從事涉稅專業(yè)服務(wù)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)優(yōu)勢,以專業(yè)取勝,幫助納稅人防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)合法權(quán)益,取得市場中的有利地位。
案例:
某集團(tuán)企業(yè)擬在內(nèi)部開展國企混改、掛牌上市試點(diǎn),根據(jù)證監(jiān)會、國資委等有關(guān)部門的規(guī)定,為實(shí)現(xiàn)重組,聘請了專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),包括:投行(券商)、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所。在工作了一段時(shí)間后,這些專業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的涉稅問題不解決好,后段的工作不能順利展開。我們事務(wù)所得知這一消息后,主動上門聯(lián)系。當(dāng)時(shí)部分人士認(rèn)為,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)師事務(wù)所并不是政策規(guī)定的機(jī)構(gòu),也不需出具相關(guān)涉稅鑒證報(bào)告,沒有必要參與這一工作。我們認(rèn)為,企業(yè)為實(shí)現(xiàn)重組,通過稅務(wù)師專門的盡職調(diào)查,對企業(yè)前段的隱形的稅務(wù)負(fù)債和今后的重組方案的合法稅收策劃提出咨詢意見,有利于企業(yè)摸清家底,減少涉稅成本,防范涉稅法律風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),有利于取得潛在客戶的信任和青睞,防止產(chǎn)生納稅權(quán)屬的爭議。集團(tuán)公司經(jīng)過評估,采納了事務(wù)所的意見,聘請事務(wù)所加入其中。雖然介入時(shí)間有些晚,但是事務(wù)所還是取得了驕人的成績。在短時(shí)間內(nèi),在稅務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的基礎(chǔ)上,事務(wù)所通過對被審計(jì)企業(yè)納稅情況的健康檢查,準(zhǔn)確查明了企業(yè)的隱形稅負(fù),并進(jìn)行了法律風(fēng)險(xiǎn)等級的判別,出具了相應(yīng)的咨詢報(bào)告;對企業(yè)以審計(jì)或評估值確認(rèn)企業(yè)重組的依據(jù),提出了涉稅預(yù)警提示;對投行(券商)擬定的商務(wù)交易模式,根據(jù)稅收政策進(jìn)行定性分析和稅種判斷,提出涉稅分析意見,并在此基礎(chǔ)上,利用現(xiàn)有的鼓勵重組的涉稅優(yōu)惠政策,對交易模式提出改進(jìn)建議,為重組方案合法稅收策劃提供可靠依據(jù)。大家經(jīng)過論證后認(rèn)為,事務(wù)所出具的報(bào)告可信性度高,可行性強(qiáng)。
在此期間,投行、律師、審計(jì)師、評估師的工作,都直接或間接地得到了稅務(wù)師的支持。這為企業(yè)重組規(guī)避了涉稅風(fēng)險(xiǎn),合法降低了涉稅成本,提高了工作效率,受到混改領(lǐng)導(dǎo)小組的稱贊或肯定。領(lǐng)導(dǎo)小組擬繼續(xù)邀請事務(wù)所參與今后集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)混改和掛牌上市工作。涉及重組(“混改”)掛牌上市的相關(guān)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)也專此上門,與事務(wù)所另行簽訂了合作協(xié)議,為事務(wù)所繼續(xù)開拓后續(xù)涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)打下了基礎(chǔ),開辟了新渠道、新市場。
三、貼現(xiàn)服務(wù),多邊互動,創(chuàng)新開拓市場
在企業(yè)改制、重組、融資、上市、走出去、引進(jìn)來的過程中,稅務(wù)問題已經(jīng)成為很多企業(yè)的關(guān)切的問題。面對納稅人產(chǎn)生的大量稅務(wù)咨詢和訴求,稅務(wù)師行業(yè)如果抓住了機(jī)遇,充分了解納稅人相關(guān)涉稅服務(wù)訴求,積極提供稅務(wù)業(yè)務(wù)支持,幫助其主動建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)、相關(guān)部門的溝通渠道,加強(qiáng)相關(guān)配套政策信息的收集、處理,就能幫助客戶很好地解決涉稅問題,從而占領(lǐng)涉稅專業(yè)服務(wù)的高端市場。
案例:
2018年,市政協(xié)邀請事務(wù)所參與了關(guān)于“市直國企‘混改’涉稅問題”的調(diào)查。通過調(diào)研,事務(wù)所針對前段天津市四個市直國企“混改”涉稅情況,向市政協(xié)提供了《市直國企“混改”涉稅問題改進(jìn)》的提案,受到市政協(xié)、市政府領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)主管部門的高度重視和肯定。事務(wù)所撰寫的《市直國企“混改”涉稅問題改進(jìn)調(diào)查報(bào)告》獲得市政協(xié)2018年度優(yōu)先專題調(diào)研二等獎,事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)被市發(fā)改委聘請為市國企改革專家委員會專家組成員。隨后,事務(wù)所依據(jù)上述成果,分別向社會推出了國企混改涉稅政策分析、商務(wù)模式改進(jìn)、策劃策略優(yōu)選、法律風(fēng)險(xiǎn)防范等系列產(chǎn)品,供客戶選擇。截至目前,事務(wù)所收到了一些大型國企集團(tuán)的邀請,分別開展了國企重組、“混改”涉稅培訓(xùn),掛牌上市涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢測,企業(yè)改制重組方案涉稅論證等專業(yè)服務(wù),以創(chuàng)新模式開拓了國企重組、“混改”市場的直通車。某集團(tuán)企業(yè)得知情況后,邀請事務(wù)所加入這家集團(tuán)企業(yè)與某掛牌上市國企的改制重組方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性論證,為該集團(tuán)設(shè)計(jì)了涉稅策劃方案,并協(xié)助該集團(tuán)在與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交流溝通后全面實(shí)施,順利完成企業(yè)重組工作。在該集團(tuán)第二輪相關(guān)涉稅問題的解決過程中,母、子公司的相關(guān)決策層領(lǐng)導(dǎo)專程登門拜訪事務(wù)所,聽取事務(wù)所的相關(guān)意見或涉稅問題改進(jìn)方案,收到了事半功倍的效果。
四、貼心服務(wù),良性互動,發(fā)揮專業(yè)特長
從業(yè)務(wù)的專業(yè)性上來看,稅務(wù)師行業(yè)在諸多的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)中更具有專業(yè)優(yōu)勢和競爭力,在國家稅務(wù)總局明確的八項(xiàng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中的專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證和納稅審查四項(xiàng)業(yè)務(wù)里具有先天優(yōu)勢。如果稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部流程,加強(qiáng)與納稅人的良性互動,充分發(fā)揮優(yōu)質(zhì)、高效的涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)能力,調(diào)動行業(yè)內(nèi)部優(yōu)質(zhì)資源,就會創(chuàng)造更大的業(yè)務(wù)發(fā)展空間。
案例:
有一個科技型集團(tuán)客戶,為了享受稅收優(yōu)惠政策,為以后上市打基礎(chǔ),擬與事務(wù)所簽訂整理賬務(wù)、規(guī)范涉稅事項(xiàng)的服務(wù)協(xié)議。事務(wù)所分析認(rèn)為,該客戶對稅務(wù)專業(yè)服務(wù)需求遠(yuǎn)不止如此。為了挖掘涉稅服務(wù)項(xiàng)目潛力,事務(wù)所一同從天津趕到北京客戶那里,與客戶交流溝通。知道事務(wù)所的來意后,集團(tuán)決策層幾位領(lǐng)導(dǎo)親自到場,根據(jù)自身實(shí)際情況,向事務(wù)所提出了一些涉稅疑難問題,要求事務(wù)所解惑。事務(wù)所現(xiàn)場給予解析,并提出解決方案,同時(shí),根據(jù)集團(tuán)發(fā)展?jié)摿?,事?wù)所及時(shí)推出了該集團(tuán)今后享受稅收優(yōu)惠規(guī)劃目標(biāo)及相關(guān)措施,受到該集團(tuán)的贊揚(yáng)。隨后,該集團(tuán)就企業(yè)現(xiàn)實(shí)的涉稅管理事項(xiàng)征尋事務(wù)所的建議。事務(wù)所提出的涉稅策劃方案獲得了決策層和專業(yè)部門和人員的高度認(rèn)可,贏得了該集團(tuán)的高度信任。幾位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)場提出了與事務(wù)所建立長期合作關(guān)系,并指定現(xiàn)場為其出謀劃策的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師為不可替代的項(xiàng)目經(jīng)理,向該集團(tuán)提供全天候、全方位涉稅服務(wù)。該客戶除了與事務(wù)所簽訂財(cái)稅審計(jì)合同外,還與事務(wù)所另行擬定了項(xiàng)目隨人走的長期涉稅顧問的框架協(xié)議。目前,該集團(tuán)與事務(wù)所合作已達(dá)四年之久,至今還在繼續(xù)延伸。
五、貼意服務(wù),齊抓共管,防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面,一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定,應(yīng)納稅而未納稅、少納稅,從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn);另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確,沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策,多繳納了稅款,承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。與一般企業(yè)相比,大集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常不是來自于做假賬或者簡單的賬面差錯,而是更多地來源于相關(guān)治理層和管理層的納稅態(tài)度和觀念不夠正確、相關(guān)內(nèi)部控制的缺失或不夠健全、經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營環(huán)境異常壓力等諸多方面,解決這些問題必須有新的思路和新的方法,這也為稅務(wù)師行業(yè)提供了展現(xiàn)拳腳的機(jī)遇和空間。
案例:
某民營家族式大型集團(tuán)企業(yè),集加工制造、運(yùn)輸物流、國內(nèi)國際貿(mào)易于一身,實(shí)行一條龍的管理模式。其產(chǎn)品種類較多、銷售渠道點(diǎn)多面廣、融資貿(mào)易過程復(fù)雜、關(guān)聯(lián)交易調(diào)控多變,而管理人員大多來源于原村辦企業(yè)和個體企業(yè)、習(xí)慣于農(nóng)村經(jīng)營模式,導(dǎo)致企業(yè)或部門之間交叉管理,財(cái)務(wù)管理政出多門,群龍無首;缺乏有效的調(diào)度方式和調(diào)控手段,經(jīng)常出現(xiàn)涉稅問題,導(dǎo)致涉稅成本高、涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)不斷。在自身運(yùn)籌手段落后、掌控能力較差的情況下,通過有關(guān)渠道介紹,該集團(tuán)專門建立稅務(wù)總監(jiān)崗位,邀請事務(wù)所派專員參與管理。事務(wù)所接手后,通過對集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的涉稅問題進(jìn)行調(diào)查分析,取得了寶貴的第一手調(diào)研資料,對該集團(tuán)過去的涉稅案例進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)分析,并整理匯編了《集團(tuán)企業(yè)涉稅問題處置案例分析》,書中收集生產(chǎn)方面的涉稅問題解析方面的案例六個;收集集團(tuán)內(nèi)部商貿(mào)、物流企業(yè)涉稅問題提示預(yù)警案例五個;收集集團(tuán)企業(yè)融資、關(guān)聯(lián)交易調(diào)研方案共十二個。通過這種方式,事務(wù)所一方面總結(jié)集團(tuán)企業(yè)處理涉稅問題方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn);另一方面具體分析解剖了集團(tuán)重點(diǎn)企業(yè)在涉稅核算、涉稅審核、危機(jī)處置方面的缺陷,隨后提出了整改建議,供集團(tuán)或企業(yè)決策層和相關(guān)管理部門參考,以在今后更好地回避或處置相關(guān)涉稅問題。事務(wù)所隨后還提出了整改建議,包括建立有關(guān)核算管理制度和調(diào)控措施以及應(yīng)急預(yù)案,對企業(yè)須調(diào)整的涉稅項(xiàng)目提供預(yù)警標(biāo)準(zhǔn);提高財(cái)務(wù)管理人員對稅收政策的理解水平和對涉稅問題的分析、處置能力;指導(dǎo)相關(guān)部門分工確定稅務(wù)職責(zé)、分類開展涉稅核算、分步進(jìn)行涉稅管理、分項(xiàng)建立稅務(wù)預(yù)警指標(biāo)、分期開展涉稅模擬評估,不定期檢查各企業(yè)、部門或聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)檢查相關(guān)交易模式的財(cái)稅管理情況。通過上述措施的實(shí)施,我們?yōu)榧瘓F(tuán)企業(yè)減少涉稅損失260多萬元。
六、結(jié)語
“物競天擇,適者生存”。筆者根據(jù)多年探索經(jīng)驗(yàn),先后為不同訴求的客戶提供稅務(wù)顧問、稅收策劃、高端專業(yè)培訓(xùn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢測、涉稅爭議解決、上市涉稅方案改進(jìn)、稅務(wù)部門疑難案件分析、涉稅檢查現(xiàn)場觀察、涉稅檢查溝通技巧培訓(xùn)等涉稅專業(yè)服務(wù)。筆者的體會是,用專業(yè)贏得市場,用能力獲得人心,用誠信開展服務(wù),用效率獲得生存,是稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必經(jīng)之路。稅務(wù)師行業(yè)要轉(zhuǎn)變理念,加快轉(zhuǎn)型升級,采用更加靈活、及時(shí)、高效、專業(yè)的作業(yè)方式,適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展環(huán)境。