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中注協(xié)發(fā)布上市公司2021年年報審計情況快報(第四期)

欄目:行業(yè)新聞 發(fā)布時間:2022-03-28 瀏覽量: 564
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中注協(xié)發(fā)布上市公司2021年年報審計情況快報(第四期)

2022-03-28 17:31

2022328日,中注協(xié)發(fā)布上市公司2021年年報審計情況快報(第四期),全文如下

一、會計師事務(wù)所出具上市公司年報審計報告總體情況

2022323-327日,33家事務(wù)所共為197家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告(詳見附表1),其中,滬市主板89家,科創(chuàng)板11家;深市主板59家,創(chuàng)業(yè)板35家;北交所3家。從審計報告意見類型看,196家均被出具了無保留意見審計報告(其中1家被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見,1家被出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見),1家被出具了無法表示意見審計報告。

截至2022327日,39家事務(wù)所共為572家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告(詳見附表2),其中,滬市主板187家,科創(chuàng)板43家;深市主板228家,創(chuàng)業(yè)板107家;北交所7家。從審計報告意見類型看,571家被出具了無保留意見審計報告(其中2家被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見,2家被出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見),1家被出具了無法表示意見審計報告。

2022323-327日,28家事務(wù)所共為116家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告(詳見附表3),其中,滬市主板88家,科創(chuàng)板7家;深市主板19家,創(chuàng)業(yè)板2家。從審計報告意見類型看,115家被出具了無保留意見審計報告,1家被出具了否定意見審計報告。

截至2022327日,37家事務(wù)所共為331家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告(詳見附表4),其中,滬市主板78家,科創(chuàng)板29家;深市主板220家,創(chuàng)業(yè)板4家。從審計報告意見類型看,330家被出具了無保留意見審計報告,1家被出具了否定意見審計報告。

二、出具帶強調(diào)事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告情況

精功科技。天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告,【強調(diào)事項】內(nèi)容如下:

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注,如財務(wù)報表附注十二()1所述,精功科技公司控股股東精功集團有限公司(以下簡稱精功集團公司)由于資金出現(xiàn)流動性困難,造成債券等不能按期兌付本息,于20199月向紹興市柯橋區(qū)人民法院提出破產(chǎn)重整申請并被裁定受理。精功集團公司所持精功科技公司全部141,809,800股股份(占精功科技公司總股本的31.16%)已被司法凍結(jié)及輪候凍結(jié)。截至審計報告日,精功集團公司破產(chǎn)重整程序尚未完結(jié),所持精功科技公司股份尚未解凍,未來結(jié)果存在不確定性。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

三、出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告情況

*ST中基。中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告,【與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性】內(nèi)容如下:

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注,中基健康2021年度實現(xiàn)凈利潤-100,580,101.65元,歸屬于母公司股東的凈利潤為-100,520,187.08元。如財務(wù)報表附注二、2所述,這些事項或情況,表明存在可能導(dǎo)致對中基健康持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。該事項不影響已發(fā)表的審計意見。

四、出具無法表示意見的財務(wù)報表審計報告情況

*ST長動。中天運會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了無法表示意見的財務(wù)報表審計報告,【形成無法表示意見的基礎(chǔ)】內(nèi)容如下:

(一)持續(xù)經(jīng)營

公司人員嚴重流失,業(yè)務(wù)基本處于停滯狀態(tài);公司2021年度營業(yè)總收入為237.12萬元,歸屬于母公司凈利潤為-45,359.54萬元,已連續(xù)四年虧損;截止20211231日歸屬于母公司股東權(quán)益合計為-103,382.20萬元,尚有95,112.84萬元債務(wù)本息逾期未歸還;因債務(wù)逾期等事項,公司涉及多起訴訟,部分銀行賬戶以及部分子公司股權(quán)被司法凍結(jié)。如財務(wù)報表附注“十四、其他重要事項”之“(八)其他需披露的重要事項”所述,公司重整計劃草案尚未獲得債權(quán)人預(yù)表決通過,最終能否獲得債權(quán)人預(yù)表決通過尚具有不確定性;公司能否完成破產(chǎn)重整必要的前置審批程序尚存在不確定性,公司后續(xù)向法院申請破產(chǎn)重整能否被受理、是否被法院裁定進入重整程序尚具有不確定性。

如財務(wù)報表附注“二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)”之“(二)持續(xù)經(jīng)營”所述,公司管理層計劃采取措施改善公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況,但公司的持續(xù)經(jīng)營仍存在重大的不確定性。我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),以判斷長城動漫在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表是否恰當(dāng)。

(二)訴訟事項

如財務(wù)報表附注“十二、承諾及或有事項”之“(二)或有事項”所述,公司因資金短缺未能償還到期債務(wù)等,引發(fā)諸多訴訟事項。雖然公司對部分訴訟事項的影響在財務(wù)報表中進行了必要列報,但由于訴訟事項的復(fù)雜性及其結(jié)果的不確定性,如訴訟事項的影響金額、違約金的影響金額、訴訟事項的完整性等,我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),以確認訴訟事項對公司財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響。

(三)函證受限

按照審計準則的要求,針對公司的具體情況,我們設(shè)計并執(zhí)行了函證程序。由于公司未能提供確切的函證地址與聯(lián)系人、部分公司無法蓋章等原因,導(dǎo)致部分銀行及往來與收入函證程序無法執(zhí)行。截至審計報告日,共有38份銀行函證、101份往來(含收入)函證無法發(fā)出;已發(fā)出的24份銀行函證、131份往來(含收入)函證中,尚有4份銀行函證、109份往來(含收入)函證未收回。我們執(zhí)行的替代程序仍然不能為發(fā)表審計意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),因此我們無法確認公司財務(wù)報表與上述函證相關(guān)報表項目列報的準確性。

(四)重要子公司審計受限

1、上海天芮經(jīng)貿(mào)有限公司及其子公司(以下統(tǒng)稱“上海天芮”)2019年存貨管理存在重大缺陷,我們對應(yīng)收賬款(含收入)及應(yīng)付賬款(含采購)執(zhí)行了函證程序,但未能收到充分、有效的函證回函。我們執(zhí)行的替代程序仍然不能為發(fā)表審計意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),因此我們無法確定上海天芮2019年度財務(wù)報表上述相關(guān)科目列報的準確性。這些事項的影響持續(xù)到2021年度且并未得到改善,我們無法確定上海天芮2021年度財務(wù)報表上述相關(guān)科目列報的準確性。

2、北京新娛兄弟網(wǎng)絡(luò)科技有限公司及其子公司(以下統(tǒng)稱“北京新娛”)2019年因清退租賃的房屋及服務(wù)器、人員離職等原因,導(dǎo)致IT審計無法執(zhí)行;收入成本結(jié)算單、重要成本合同、游戲定制交接確認單等重要資料缺失。由于審計受到上述限制,我們無法對北京新娛執(zhí)行必要的審計程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),因此我們無法判斷北京新娛2019年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的真實性、公允性及完整性。這些事項的影響持續(xù)到2021年度且并未得到改善,我們無法判斷北京新娛2021年度財務(wù)報表列報的真實性、公允性及完整性。

五、上市公司審計機構(gòu)變更總體情況

截至2022327日,共有50家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司財務(wù)報表審計機構(gòu)變更信息,涉及上市公司431(詳見附表5)。后任事務(wù)所尚未報備變更信息的有36家,前任事務(wù)所尚未報備變更信息的有22家,前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有373家。對于變更原因,有186家表示,是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲嬓枰挥?span style=";padding: 0px;list-style: none;font-size: 16px !important;line-height: 1.8 !important">97家表示,是因前任事務(wù)所提供審計服務(wù)年限較長或聘期屆滿;有62家表示,是因根據(jù)規(guī)定需要輪換;有9家表示,是因上市公司根據(jù)集團、控股股東要求更換審計機構(gòu)。

截至2022327日,共有46家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司內(nèi)部控制審計機構(gòu)變更信息,涉及上市公司329(詳見附表6)。后任事務(wù)所尚未報備變更信息的有59家,前任事務(wù)所尚未報備變更信息的有67家,前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有203家。

附表:

1.上市公司2021年度財務(wù)報表審計報告情況明細表(截至2022年3月27日)

2.事務(wù)所出具上市公司2021年度財務(wù)報表審計報告匯總表(截至2022年3月27日)

3.上市公司2021年度內(nèi)部控制審計報告情況明細表(截至2022年3月27日)

4.事務(wù)所出具上市公司2021年度內(nèi)部控制審計報告匯總表(截至2022年3月27日)

5.上市公司2021年度財務(wù)報表審計機構(gòu)變更情況明細表(截至2022年3月27日)

6.上市公司2021年度內(nèi)部控制審計機構(gòu)變更情況明細表(截至2022年3月27日)